山東省電子稅務(wù)局電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作流程說明

電池消費(fèi)稅

概要說明：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于電池涂料消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告（〔2015〕年第5號(hào)）。自2015年2月1日起對(duì)電池和涂料征收消費(fèi)稅。

（一）電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

本表僅限電池消費(fèi)稅納稅人使用。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)---- “電池消費(fèi)稅”-----“電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”，如下圖所示：

（1） 本表“銷售數(shù)量”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的電池應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。

（2） 本表“銷售額”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的電池應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）收入。

（3） 本表“應(yīng)納稅額”欄，填寫本期按4%適用稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×4%。暫緩征收的鉛蓄電池不計(jì)算應(yīng)納稅額。

（4） 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”填寫按稅收法規(guī)規(guī)定委托加工收回電池并以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售電池應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予扣除的電池消費(fèi)稅已納稅款。

（5） “本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值與《電池、涂料稅款抵扣臺(tái)賬》第12欄“本月抵扣領(lǐng)用合計(jì)”已納稅款數(shù)值一致。

（6） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的電池消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，不含出口退（免）稅額。其減免的電池消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《本期減（免）稅額計(jì)算表》予以反映。

“本期減（免）稅額”欄數(shù)值與《本期減（免）稅額計(jì)算表》“本期減（免）稅額”合計(jì)欄數(shù)值一致。

（7） “期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

（8） 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄，填寫納稅人本期實(shí)際繳納入庫的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

（9） 本表“本期預(yù)繳稅額”欄，填寫納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

（10） 本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額－本期減（免）稅額－本期準(zhǔn)予扣除稅額－本期預(yù)繳稅額

（11） 本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期減（免）稅額計(jì)算表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)---- “電池消費(fèi)稅”----------“本期減（免）稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說明:

（1） 本表只對(duì)存在“節(jié)能環(huán)保電池免征消費(fèi)稅”的有效減免稅備案信息的企業(yè)開放，無此有效備案信息的企業(yè)打開報(bào)表時(shí)，提示不可填寫。

（2） 本表“本期減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的電池應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

（3） 本表“本期減（免）銷售額”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)減征、免征消費(fèi)稅的電池應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）收入。

（4） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫本期按4%適用稅率計(jì)算的電池減征、免征消費(fèi)稅額。計(jì)算公式為：本期減（免）稅額＝本期減（免）銷售額×4%

該欄數(shù)值應(yīng)與《電池消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

（三）本期代收代繳稅額計(jì)算表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“電池消費(fèi)稅”-----“本期代收代繳稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

（1） 本表“受托加工數(shù)量”的計(jì)量單位是：只。

（2） 本表“同類產(chǎn)品銷售價(jià)格”為電池受托方同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

（3） 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，本表“組成計(jì)稅價(jià)格”的計(jì)算公式如下：

（4） 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

（5） 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款”、“本期受托加工減（免）稅款”的計(jì)算公式如下：

1) 當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)

本期代收代繳稅款(本期受托加工減（免）稅款)＝同類產(chǎn)品銷售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率

2) 當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)

本期代收代繳稅款(本期受托加工減（免）稅款)＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

（四）本期減（免）稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“電池消費(fèi)稅”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1） 應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表，點(diǎn)擊右側(cè)，選擇即可。

（2） （2）有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕增加。

（3） 當(dāng)增加的行次需刪除時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除。

（4） 第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點(diǎn)擊輸入框，查找所需選擇的減免項(xiàng)目，選擇后，第二列自動(dòng)顯示減免性質(zhì)代碼。

（5） 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊

（6） 數(shù)據(jù)填寫完畢，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕保存。

（7） 第8列減（免）稅額，平臺(tái)設(shè)置為自動(dòng)根據(jù)給定公式計(jì)算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請(qǐng)調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(平臺(tái)當(dāng)前為放開可填寫項(xiàng))

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料，由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減（免）消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項(xiàng)目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項(xiàng)目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）項(xiàng)目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

（五）確認(rèn)申報(bào)

所需填報(bào)的報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單--確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài)，申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫入金三核心征管系統(tǒng)，如有申報(bào)失敗的提示信息，需及時(shí)處理。

（六）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“電池消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單，點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。