上海市電子稅務(wù)局適用加計抵減的聲明操作流程說明

適用加計抵減的聲明

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第14號，符合《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人已實(shí)際經(jīng)營期超過2個月（根據(jù)稅務(wù)登記設(shè)立日期判斷）；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人具有一般納稅人資格；

4.納稅人辦理過CA證書；

5.提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%；

三、功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——適用加計抵減政策的聲明

也可直接在首頁辦稅桌面搜索“加計抵減”即可進(jìn)入辦事界面

四、操作步驟

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”菜單，在“資格信息報告”子項(xiàng)中找到“適用加計抵減政策的聲明”，進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

1.部分征管系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)將自動帶出，例如：稅務(wù)登記設(shè)立日期。

2.選擇政策適用年度。

請注意：按照39號公告規(guī)定，納稅人確定適用加計抵減政策，以后年度是否繼續(xù)適用，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。在2020年、2021年，是否繼續(xù)適用，應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。因此，目前電子稅務(wù)局僅開放2019年加計抵減政策適用申請。

3.選擇完年度后，系統(tǒng)將根據(jù)選擇的年度查詢是否已經(jīng)存在有效的加計抵減聲明，若已存在，將給出提示。

同一年度，您只需提交一次聲明。若已提交的聲明有誤，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子稅務(wù)局暫不提供對已作出聲明的修改和作廢。

4.若不存在有效的聲明信息，系統(tǒng)將自動帶出適用政策的有效期和用于判斷是否適用加計抵減政策的的銷售額占比計算期。

適用政策有效期的帶出規(guī)則為：

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起為2019年4月1日，若一般納稅人有效期起晚于2019年4月1日，則與一般納稅人有效期起日期保持一致；

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致；

適用政策有效期止默認(rèn)為2019年12月31日。

有效期起、有效期止均自動帶出，不可修改。

判斷銷售額占比計算期的帶出規(guī)則為：

設(shè)立日期在2019年3月31日之前的納稅人：計算期起取納稅人設(shè)立年月與2018年4月孰晚者；計算期止為2019年3月。

設(shè)立日期在2019年4月1日之后的納稅人：計算期起為納稅人設(shè)立年月；計算期止為計算期起年月+2個月。

計算期起、計算期止自動帶出，允許修改。

5.填寫四項(xiàng)服務(wù)及全部銷售額

根據(jù)填寫的銷售額，系統(tǒng)自動計算占比，并判斷納稅人是否符合政策規(guī)定。

填寫完畢的表單如下圖所示：

第二步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將根據(jù)填寫的信息自動生成《適用加計抵減政策的聲明》，請進(jìn)行預(yù)覽確認(rèn)，若需修改的，可點(diǎn)擊[上一步]進(jìn)行修改；確認(rèn)無誤的，點(diǎn)擊[提交]按鈕。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

系統(tǒng)彈出再次確認(rèn)界面。

確認(rèn)無誤的，再次點(diǎn)擊[確認(rèn)]按鈕。

點(diǎn)擊[確定]，系統(tǒng)自動完成提交。

第三步：完成。

系統(tǒng)自動審核通過后，系統(tǒng)提示處理結(jié)果為受理通過。本事項(xiàng)系統(tǒng)自動辦結(jié)，無需稅務(wù)人員審核。

可點(diǎn)擊[下載打印]打印文書，也可通過我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢查看受理的文書結(jié)果。

受理通過后的聲明如下圖所示：

稅務(wù)事項(xiàng)通知書如下圖所示：