河南省電子稅務(wù)局增值稅期末留抵稅額退稅操作流程說明

增值稅期末留抵稅額退稅

一、業(yè)務(wù)描述

為解決集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)采購設(shè)備引起的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額占用資金問題，對(duì)其因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)（具體名單見《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）附件），因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還，購進(jìn)的設(shè)備屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

為解決因石腦油、燃料油征收消費(fèi)稅形成的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣的問題，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定對(duì)外購（含進(jìn)口，下同）石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)實(shí)行增值稅退稅政策。自2014年3月1日起，對(duì)外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品（以下稱特定化工產(chǎn)品）的石腦油、燃料油（以下稱2類油品），且使用2類油品生產(chǎn)特定化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)各類產(chǎn)品總量的50％（含）以上的企業(yè)，其外購2類油品的價(jià)格中消費(fèi)稅部分對(duì)應(yīng)的增值稅額，予以退還。企業(yè)在2014年2月28日前形成的增值稅期末留抵稅額，可在不超過其購進(jìn)2類油品的價(jià)格中消費(fèi)稅部分對(duì)應(yīng)的增值稅的規(guī)模下，申請(qǐng)一次性退還。應(yīng)于每月納稅申報(bào)期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

對(duì)納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。對(duì)納稅人其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。且可在初次申請(qǐng)退稅時(shí)予以一次性退還。

退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和取得電力業(yè)務(wù)許可證（輸電類、供電類）的全部電網(wǎng)企業(yè)。享受退稅政策的納稅人的納稅信用等級(jí)限定為A級(jí)、B級(jí)。

自2018年7月27日起，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

二、操作流程

(一) 業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)】

1.打開【增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)】，填寫表單：

注：表單中灰色項(xiàng)為自動(dòng)帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。

2.點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功！”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁面：

4.若該業(yè)務(wù)沒有需要上傳的資料，可點(diǎn)擊【返回至表單】，頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面；確認(rèn)填寫無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢：

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

1.辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】

業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)：

2.歷史辦稅操作查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【歷史辦稅操作查詢】

業(yè)務(wù)辦結(jié)后，可通過【歷史辦稅操作查詢】，查看企業(yè)已經(jīng)辦理完成的業(yè)務(wù)（即狀態(tài)為已完成、已作廢的業(yè)務(wù)），如下：