河南省電子稅務(wù)局增值稅（小規(guī)模納稅人適用）雙定戶操作流程說明

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申報后，可在【申報信息查詢】，查看申報結(jié)果：

三、注意事項

1.有稅控設(shè)備的用戶，必須先進行遠程抄報操作。

2.在申報提交時，系統(tǒng)自動進行一窗式比對操作，比對通過，則可以進行扣款操作，比對不通過，則根據(jù)提示進行異常轉(zhuǎn)辦或繼續(xù)申報，進行異常轉(zhuǎn)辦的用戶，需要在稅務(wù)機關(guān)進行異常轉(zhuǎn)辦處理，處理完成后，可以在電子稅務(wù)局進行扣款操作。

3.用戶申報成功后，如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤，可以在申報、實時扣款模塊，點擊刪除申報表，回到填表界面修改申報，再次申報。

4.扣款成功后，需要修改申報表，可以在申報更正模塊，進行更正錯誤申報，和更正扣款

5.在1、4、7、10月份，納稅人需要先申報財務(wù)報表，再進行增值稅申報表的申報。

6.增值稅（小規(guī)模核定/雙定戶適用）（2016年版）由實行定期定額征收的企業(yè)如實填寫，并按照主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限進行申報；

7.在填寫報表時需要注意增值稅起征點調(diào)整，調(diào)整后的規(guī)則如下：

（1）增值稅起征點調(diào)整為月銷售額10萬元(按季納稅季度銷售額30萬元)。以增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額合計判斷是否達到增值稅起征點。

（2）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額判定是否達到增值稅起征點。

（3）納稅人當(dāng)期發(fā)生不動產(chǎn)銷售且系統(tǒng)監(jiān)控該增值稅小規(guī)模納稅人已達起征點的，應(yīng)扣除不動產(chǎn)銷售額后再次判斷是否達到增值稅起征點。

（4）增值稅小規(guī)模納稅人享受其他政策減免稅額之后，疊加享受地方稅種和相關(guān)附加減征政策。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅（費）的減征幅度不大于50%。（依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕9號】國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展電子稅務(wù)局功能完善工作的通知）