河南省電子稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票操作流程說明

代開增值稅普通發(fā)票

一、業(yè)務(wù)描述

國稅機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請，為符合代開條件的單位和個人開具增值稅普通發(fā)票。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向地稅局申請代開增值稅普通發(fā)票。

申請代開發(fā)票的范圍與對象：

1.凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票，但在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、銷售貨物以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票：

（1）納稅人雖已領(lǐng)用發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)用發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；

（2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；

（3）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

2.正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。

3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票；

4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。

二、操作流程

（一）業(yè)務(wù)辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅普通發(fā)票】

1.打開【代開增值稅普通發(fā)票繳納稅款申報單】，填寫表單：

注：表單中灰色項(xiàng)為自動帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。表單打開時系統(tǒng)將校驗(yàn)當(dāng)前納稅人（即銷售單位）是否屬于應(yīng)登記未登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人，若是，將彈出提示“您屬于應(yīng)登記未登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人，請盡快處理。”，點(diǎn)擊確定，可繼續(xù)填寫表單。

2.點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)納稅人表單中的累計不含稅開票金額（含本次），并結(jié)合納稅人認(rèn)定的納稅期限，判斷是否達(dá)起征點(diǎn)減免：

點(diǎn)擊【確定】，表單填寫的內(nèi)容被保存。

注：表單保存，系統(tǒng)將依據(jù)納稅人認(rèn)定的納稅期限（按季/按月），結(jié)合當(dāng)（季/月）累計不含稅開票金額（含本次） 是否達(dá)到（30萬/10萬），來判定是否可享受未達(dá)起征點(diǎn)減免。具體內(nèi)容詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）。

3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁面：

點(diǎn)擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】：

注：下圖僅為上傳流程演示，具體上傳附件以資料采集頁面列表顯示為準(zhǔn)。

待頁面提示“上傳完成”后，點(diǎn)擊【確定】，即完成資料采集：

4.點(diǎn)擊【返回至表單】，頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面；確認(rèn)填寫無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請及時退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢：

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

1.辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】

業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)：

2.歷史辦稅操作查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【歷史辦稅操作查詢】

業(yè)務(wù)辦結(jié)后，可通過【歷史辦稅操作查詢】，查看企業(yè)已經(jīng)辦理完成的業(yè)務(wù)（即狀態(tài)為已完成、已作廢的業(yè)務(wù)），如下：