廣西電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報操作流程說明

企業(yè)所得稅申報

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

一、業(yè)務(wù)描述

實(shí)行查賬征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，在 季度或月份終了后 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報。

二、操作流程

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居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報

業(yè)務(wù)描述

暫無

二、操作流程

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居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

一、業(yè)務(wù)描述

實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外 的所得，在季度或月份終了后 15 日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報。

二、操作流程

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居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報

一、業(yè)務(wù)描述

采用核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié) 清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

二、操作流程

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居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報

一、業(yè)務(wù)描述

納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報： 1．因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應(yīng)在辦理注銷 登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅， 在清算結(jié)束之日起 15 日內(nèi)辦理申報。 2．不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為 一個納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起 15 日內(nèi)辦理 申報。 3．企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?冊地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前， 以整個清算期間作為一個納稅年度，計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束 之日起 15 日內(nèi)辦理申報。

操作流程

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非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報

業(yè)務(wù)描述

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)納稅人，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，填報《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，以及在中國境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的非居民企業(yè)，在無扣繳義務(wù)人情況下或其他原因需自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)按次或按期申報其所得并繳納企業(yè)所得稅。

境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報補(bǔ)繳遞延的稅款。

操作流程

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非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報）企業(yè)所得稅季度申報

一、業(yè)務(wù)描述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，在正常經(jīng)營期間，自季度終了之日起15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，填報《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。

二、操作流程

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非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報）企業(yè)所得稅年度申報

業(yè)務(wù)描述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后，可以適當(dāng)延長申報期限。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如在年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

納稅人具有下列情形之一的，可不進(jìn)行當(dāng)年度的所得稅年報：

1．臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2．匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

3．其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

二、操作流程

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非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報

業(yè)務(wù)描述

依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)》，預(yù)繳稅款。

享受稅收協(xié)定不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)待遇、享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定的國際運(yùn)輸免稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報免稅收入時報送人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報)。

二、操作流程

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非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報

一、業(yè)務(wù)描述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報）》。

享受稅收協(xié)定不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)待遇、享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定的國際運(yùn)輸免稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報免稅收入時報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報）》。

二、操作流程

首頁-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報】

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告申報

一、業(yè)務(wù)描述

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè) 所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其 與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。符合條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告。

二、操作流程

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