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中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表

2019年版

| 12-25 | 發(fā)布者:

A06858《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(2019年版)(F100)

F100    中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(2019年版)

稅款所屬期間:         日至         

納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人境內(nèi)名稱:

金額單位:人民幣元(列至角分)

境外成立地代碼

在境外成立地法定名稱

境外成立地

納稅人識別號

預(yù)繳方式

□按照實際利潤額預(yù)繳   □按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

□按照稅務(wù)機關(guān)確定的

其他方法預(yù)繳

企業(yè)類型

□單獨納稅機構(gòu)、場所

□匯總納稅主要機構(gòu)、場所                          

□匯總納稅其他機構(gòu)、場所

計稅方式

□據(jù)實計算

□核定征收

預(yù)繳稅款計算

行次

        

據(jù)實計算

本年累計金額

核定征收

本年累計金額

1

利潤總額

2

加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額

3

減:不征稅收入

4

減:免稅、減計收入、加計扣除及所得減免優(yōu)惠金額

5

其中:項目          (減免性質(zhì)代碼)

6

      項目          (減免性質(zhì)代碼)

7

項目          (減免性質(zhì)代碼)

8

減:固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額

9

    其中:項目            (減免性質(zhì)代碼)

10

減:彌補以前年度虧損

11

實際利潤額/按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額

12

稅率(25%)

13

應(yīng)納所得稅額(11×12

14

減:減免所得稅額

15

    其中:項目          (減免性質(zhì)代碼)

16

          項目          (減免性質(zhì)代碼)

17

          項目          (減免性質(zhì)代碼)

18

減:享受協(xié)定待遇減免稅額

19

減:本年實際已預(yù)繳所得稅額

20

減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額

21

本期應(yīng)補(退)所得稅額/稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額

匯總納稅稅款分配

22

主要機構(gòu)、場所填報

主要機構(gòu)、場所應(yīng)補(退)所得稅額(23+24+25

23

其中:主要機構(gòu)、場所直接分?jǐn)偹枚愵~

24

主要機構(gòu)、場所財政集中分配所得稅額

25

主要機構(gòu)、場所從事主體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)分?jǐn)偹枚愵~

26

其他機構(gòu)、場所填報

分配比例

27

應(yīng)補(退)所得稅額

聲明:此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,對填報內(nèi)容(及附帶資料)的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。

納稅人(簽章):                          

經(jīng)辦人簽字:

經(jīng)辦人身份證件號碼:

代理機構(gòu)簽章:

代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:

受理人:

受理稅務(wù)機關(guān)(章):

受理日期:          

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表及附表由辦理季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所(以下簡稱“納稅人”)填報。在經(jīng)營季度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報送本表和相關(guān)資料。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”:填報稅款所屬季度的起止日期。

2.“納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”:填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

3.“納稅人境內(nèi)名稱”:填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

三、有關(guān)項目填報說明

(一)基本信息

1.“境外成立地代碼”:填報納稅人成立地國家(或地區(qū))三字母代碼(ISO 3166-1標(biāo)準(zhǔn))。

2.“在境外成立地法定名稱”:填報納稅人在其成立地國家(或地區(qū))的法定名稱。

3. “境外成立地納稅人識別號”:填報納稅人在其成立地國家(或地區(qū))的納稅人識別號。

4. “預(yù)繳方式”:納稅人根據(jù)實際情況勾選?!鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”是行政許可事項,在稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)后方可勾選。

5.“企業(yè)類型”:納稅人根據(jù)情況勾選,填報人為單獨申報納稅的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所的,勾選“單獨納稅機構(gòu)、場所”;填報人為匯總納稅非居民企業(yè)機構(gòu)、場所中的主要機構(gòu)、場所的,勾選“匯總納稅主要機構(gòu)、場所”;填報人為匯總納稅非居民企業(yè)機構(gòu)、場所中除主要機構(gòu)、場所以外的其他機構(gòu)、場所的,勾選“匯總納稅其他機構(gòu)、場所”。

6.“計稅方式”:納稅人根據(jù)情況勾選,據(jù)實申報納稅的填報人,勾選“據(jù)實計算”;采取核定征收方式申報納稅的填報人,勾選“核定征收”。已經(jīng)勾選“核定征收”的填報人,需要填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》 (表F400)。

(二)各列次的填報

1.“據(jù)實計算本年累計金額”列由采取據(jù)實計算方式的納稅人填報。

2.“核定征收本年累計金額”列由采取核定方式的納稅人填報。本列部分項目數(shù)額來自于《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》(表F400)相應(yīng)行次數(shù)額,不適用表內(nèi)關(guān)系。

(三)各行次的填報

1.第1行至第21行反映預(yù)繳稅款計算情況。納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第1行至第21行。實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第11行至第21行。實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人根據(jù)實際情況填報相應(yīng)行次。匯總納稅其他機構(gòu)、場所可不填報第1行至第20行,直接填報第 21行。

2.第22行至第27行反映匯總納稅稅款分配情況。分別匯總納稅主要機構(gòu)、場所和其他機構(gòu)、場所填報。其中:匯總納稅主要機構(gòu)、場所在填報第1行至第21行基礎(chǔ)上,填報第22行至第25行。匯總納稅其他機構(gòu)、場所在填報第21行基礎(chǔ)上,填報第26和27行。

(四)行次說明

1.第1行“利潤總額”:填報申報所屬期末本年財務(wù)會計報表中累計利潤總額。

2.第2行“加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”:從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。本行填報數(shù)額不得小于同年上期預(yù)繳申報表數(shù)額。

3.第3行“減:不征稅收入”:填報計入利潤總額并屬于稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計數(shù)額。

4.第4行“減:免稅、減計收入、加計扣除及所得減免優(yōu)惠金額”:填報屬于稅法規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等申報所屬期末本年累計數(shù)額。

5.第5-7行“項目①-項目③”:填報第4行下屬各明細(xì)項目金額。并在各明細(xì)項目列下劃線上填報該項目對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定或更新的“減免稅政策代碼目錄”填列。免稅、減計收入、加計扣除及所得減免等項目多于三項的,附頁填報。

6.第8行“減:固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”:填報按照稅法、相關(guān)稅收規(guī)定,固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊后,大于同期會計折舊產(chǎn)生納稅調(diào)減的累計數(shù)額。

7.第9行“項目”:填報第8行下屬明細(xì)項目金額。并在明細(xì)項目列下劃線上填報該項目對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定或更新的“減免稅政策代碼目錄”填列。減免項目多于一項的,附頁填報。

8.第10行“減:彌補以前年度虧損”:填報申報所屬期期末,按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度虧損本年累計數(shù)額。當(dāng)1+2-3-4-8行≤0時,本行=0。

9.第11行“實際利潤額/按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”:本行按照預(yù)繳方式不同,分情況填報:

預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳的”:根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=第1+2-3-4-8-10行;

預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的”:填報按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的本年累計應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的”:按照實際情況填寫。

核定應(yīng)納稅所得額的核定征收納稅人填報《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》(表F400)中核定的應(yīng)納稅所得額數(shù)額。

10.第12行“稅率(25%)”:填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

11.第13行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第13行=第11×12行,且第13行≥0。核定應(yīng)納稅額的核定征收納稅人填報《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》(表F400)第21行“應(yīng)納稅額”的數(shù)額。

12.第14行“減:減免所得稅額”:填報按照稅收規(guī)定實際享受的減免所得稅額的申報所屬期末本年累計數(shù)額。

13.第15-17行“項目①-項目③”:填報第14行下屬各明細(xì)項目金額。并在各明細(xì)項目列下劃線上填報該項目對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定或更新的“減免稅政策代碼目錄”填列。減免所得稅項目多于三項的,附頁填報。

14.第18行“減:享受協(xié)定待遇減免稅額”:填報納稅人享受稅收協(xié)定待遇的減免稅總額。稅收協(xié)定含中華人民共和國政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定,內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排以及含有稅收待遇條款的其他協(xié)定(如海運協(xié)定、航空協(xié)定等)。因享受稅收協(xié)定待遇而獲取減免稅優(yōu)惠的,應(yīng)同時報送非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的相關(guān)信息報告表。

15.第19行“減:本年實際已預(yù)繳所得稅額”:填報納稅人申報所屬期末本年累計按季已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,不包含第20行的特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額。

16.第20行“減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”:填報建筑企業(yè)申報所屬期末本年按相關(guān)規(guī)定已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

17.第21行“應(yīng)補(退)所得稅額/稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”:按照不同預(yù)繳方式,分情況填報:

預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。單獨納稅機構(gòu)、場所和匯總納稅主要機構(gòu)、場所,按照第13-14-18-19-20行公式計算結(jié)果填報,當(dāng)?shù)?3-14-18-19-20行≤0時,填0;匯總納稅其他機構(gòu)、場所填報其主要機構(gòu)、場所相同申報所屬期間第21行數(shù)額。

預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。

18.第22行“主要機構(gòu)、場所應(yīng)補(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報,第22行=第23+24+25行。

19.第23行“其中:主要機構(gòu)、場所直接分?jǐn)偹枚愵~”:填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》(表F300)中“主要機構(gòu)、場所直接分?jǐn)偹枚愵~”欄數(shù)額。

20.第24行“主要機構(gòu)、場所財政集中分配所得稅額”: 填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》(表F300)中“主要機構(gòu)、場所財政集中分配所得稅額”欄數(shù)額。

21.第25行“主要機構(gòu)、場所從事主體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)分?jǐn)偹枚愵~”:填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》(表F300)中“分配所得稅額”列對應(yīng)主要機構(gòu)、場所的數(shù)額。

22.第26行“分配比例”:填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》(表F300)中“分配比例”列對應(yīng)本機構(gòu)、場所的比例。

23.第27行“應(yīng)補(退)所得稅額”:填報本表附表《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》(表F300)中“分配所得稅額”列對應(yīng)本機構(gòu)、場所的數(shù)額。

24. 納稅人聘請中介機構(gòu)代理申報的,加蓋代理機構(gòu)公章。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

(一)表內(nèi)各行間關(guān)系

1.第11行=第1+2-3-4-8-10行。

2.第13行=第11×12行。

3.第22行=第23+24+25行。

(二)表間關(guān)系

1.第21行=表F300“可分?jǐn)偹枚愵~”。

2.第23行=表F300“主要機構(gòu)、場所直接分?jǐn)偹枚愵~”。

3.第24行=表F300“主要機構(gòu)、場所財政集中分配所得稅額”。

4.第25行=表F300“主體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)分?jǐn)偹枚惽闆r”欄對應(yīng)主要機構(gòu)、場所行次的“分配所得稅額”列。

5.第26行=表F300“主體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)分?jǐn)偹枚惽闆r”欄對應(yīng)本機構(gòu)、場所行次的“分配比例”列。

6.第27行=表F300“主體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)分?jǐn)偹枚惽闆r”欄對應(yīng)本機構(gòu)、場所行次的“分配所得稅額”列。

7.各行“核定征收本年累計金額”列等于表F400對應(yīng)核定項目的金額。


相關(guān)標(biāo)簽

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