《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

A06598《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

      A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

【表單說(shuō)明】

本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對(duì)于僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，根據(jù)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）匯總納稅分配辦法在總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)分配企業(yè)所得稅額的，填報(bào)本表。

一、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.“稅款所屬時(shí)期”：填報(bào)公歷1月1日至12月31日。

2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3.“總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”“分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”：填報(bào)工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)企業(yè)匯總計(jì)算的、且不包括境外所得應(yīng)納所得稅額的本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來(lái)源于《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）第11行“本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。

5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額×25%后的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：對(duì)于跨省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額×25%后的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額×50%后的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)企業(yè)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額×規(guī)定比例后的金額。

8.“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。

9.“職工薪酬”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

10.“資產(chǎn)總額”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。

11.“分配比例”：填報(bào)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。

12.“分配所得稅額”：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。

13.“合計(jì)”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~＝應(yīng)納所得稅額×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>

2.總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額＝應(yīng)納所得稅額×財(cái)政集中分配比例。

3.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~＝應(yīng)納所得稅額×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>

4.分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計(jì)）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額合計(jì)）×30%。

5.分支機(jī)構(gòu)分配所得稅額＝分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~×該分支機(jī)構(gòu)分配比例。

（二）表間關(guān)系

應(yīng)納所得稅額＝表A109000第11行。

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