非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表(F400)

A06864《非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表（F400）》

F400           非居民企業(yè)機構、場所核定計算明細表

國家稅務總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）》（表F100）和《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》(表F200)的附表，由按照有關規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機構、場所填報。

二、具體項目填報說明

1.第1至11行填報核定方法為“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目情況。

第1至9行的填報：納稅人從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算應納稅所得額。在“項目名稱”欄填寫具體的項目名稱、合同號。多于三個項目的，附頁填報。

第10行“收入總額”填報所有“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目的收入總額。

第11行“應納稅所得額合計”填報所有“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目的應納稅所得額合計數(shù)額。

2.第12至15行填報核定方法為“按經(jīng)費支出換算應納稅所得額”的申報項目情況。

第12行“經(jīng)費支出總額”填報納稅人本納稅年度實際支出的經(jīng)費總額。

第13行“換算的收入額”填報根據(jù)稅法、相關稅收規(guī)定用經(jīng)費支出總額換算的收入額。換算的收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率）。

第14行“經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率（%）”填報經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率。

第15行“應納稅所得額”填報按經(jīng)費支出換算的應納稅所得額，第15行＝第13行×第14行。

3.第16至第19行填報核定方法為“按成本費用核定應納稅所得額”的申報項目情況。

第16行“成本費用總額”填報納稅人本期實際支出的成本費用總額。

第17行“換算的收入額”填報根據(jù)稅法、相關稅收規(guī)定用成本費用總額換算的收入額。換算的收入額＝成本費用總額÷（1－經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率）。

第18行“經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率（%）”填報經(jīng)稅務機關確認的核定利潤率。

第19行“應納稅所得額”填報按成本費用換算的應納稅所得額，第19行＝第17行×第18行。

4.第20至21行填報按照“稅務機關認可的其他合理方法”進行核定的申報項目情況。

按照稅務機關認可的其他合理方法核定應納稅所得額的填報第20行，并附頁說明具體核定方法、計算過程等。

按照稅務機關認可的其他合理方法核定應納稅額的填報第21行，并附頁說明具體核定方法、計算過程等。已填報第21行的，不填報其他行次對應納稅所得額的核定。其他行次已填報核定的應納稅所得額的，不填報第21行。

三、表內(nèi)、表間關系

（一）表內(nèi)關系

1.第3行＝第1行×第2行。

2.第6行＝第4行×第5行。

3.第9行＝第7行×第8行。

4.第10行＝第1行+第4行+第7行。

5.第11行＝第3行+第6行+第9行。

6.第15行＝第13行×第14行。

7.第19行＝第17行×第18行。

（二）表間關系

1. 預繳申報時，本表核定的應納稅所得額＝F100第11行“實際利潤額/按上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時，本表核定的應納稅所得額＝表F200第19行“應納稅所得額”的“核定征收申報金額”列。

2.預繳申報時，第21行“應納稅額”＝表F100第13行“應納所得稅額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時，第21行“應納稅額”＝表F200第21行“應納所得稅額”的“核定征收申報金額”列。