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發(fā)布機(jī)構(gòu)：湖南易知猴財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06761《資源稅納稅申報(bào)表附表（三）》（減免稅明細(xì)）
資源稅納稅申報(bào)表附表（三）
（減免稅明細(xì)）
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納稅人識(shí)別號(hào) |
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納稅人名稱： （公章）
稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元至角分
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序號(hào) |
稅目 |
子目 |
減免項(xiàng)目名稱 |
計(jì)量單位 |
減免稅 銷售量 |
減免稅 銷售額 |
適用 稅率 |
減免性質(zhì)代碼 |
減征比例 |
本期減免稅額 |
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1 |
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10①=6×7×9； 10②=5×7×9 |
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合 計(jì) |
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【表單說(shuō)明】
1．本附表適用于有減免資源稅項(xiàng)目的納稅人填寫。如不涉及減免稅事項(xiàng)，納稅人不需填寫本附表，系統(tǒng)會(huì)將其“本期減免稅額”默認(rèn)為0。
2．“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫稅務(wù)登記證件號(hào)碼。“納稅人名稱”填寫稅務(wù)登記證件所載納稅人的全稱。
3．第1欄“稅目”：填寫規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品名稱。多個(gè)稅目的，可增加行次。
4．第2欄“子目”：同一稅目適用的減免性質(zhì)代碼、稅率不同的，視為不同的子目，按相應(yīng)的計(jì)稅銷售額分行填寫。
5．第3欄“減免項(xiàng)目名稱”：填寫現(xiàn)行資源稅規(guī)定的減免項(xiàng)目名稱，如符合條件的衰竭期礦山、低品位礦等。
6．第4欄 “計(jì)量單位”：填寫計(jì)稅銷售量的計(jì)量單位，如噸、立方米、千克等。
7．第5欄“減免稅銷售量”：填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，由從量定額計(jì)征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售量需要通過(guò)平均選礦比換算的，應(yīng)在換算后填寫。
8．第6欄“減免稅銷售額”：填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入，由從價(jià)定率計(jì)征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售額需要折算或換算的，應(yīng)在折算或換算后填寫。
9．第7欄“適用稅率”：從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油資源稅率為6%，即填6%；從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3元，即填3。
10．第8欄“減免性質(zhì)代碼”：填寫規(guī)定的減免性質(zhì)代碼。
11．第9欄“減征比例”：填寫減免稅額占應(yīng)納稅額的比例。免稅項(xiàng)目的減征比例按100%填寫。原油、天然氣資源稅按綜合減征比例填寫，其減征比例計(jì)算公式為：減征比例=（綜合減征率÷適用稅率）×100%；綜合減征率=適用稅率-實(shí)際征收率。
12．第10欄“本期減免稅額”：填寫本期應(yīng)納稅額中按規(guī)定應(yīng)予減免的部分。從價(jià)定率計(jì)征資源稅的納稅人適用的計(jì)算公式為：本期減免稅額=減免稅銷售額×適用稅率×減征比例。從量定額計(jì)征資源稅的納稅人適用的計(jì)算公式為：本期減免稅額=減免稅銷售量×適用稅率×減征比例。本期減免稅額由系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入資源稅納稅申報(bào)表。
