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發(fā)布機(jī)構(gòu)：貴陽合盛吉財(cái)務(wù)咨詢中心
A06454《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》
增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分
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應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算 |
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期初余額 |
本期發(fā)生額 |
本期扣除額 |
期末余額 |
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1 |
2 |
3（3≤1＋2之和，且3≤5） |
4＝1＋2－3 |
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應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 |
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全部含稅收入（適用3%征收率） |
本期扣除額 |
含稅銷售額 |
不含稅銷售額 |
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5 |
6=3 |
7＝5－6 |
8＝7÷1.03 |
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應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算 |
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期初余額 |
本期發(fā)生額 |
本期扣除額 |
期末余額 |
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9 |
10 |
11（11≤9＋10之和，且11≤13） |
12＝9＋10－11 |
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應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 |
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全部含稅收入（適用5%征收率） |
本期扣除額 |
含稅銷售額 |
不含稅銷售額 |
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13 |
14=11 |
15＝13－14 |
16＝15÷1.05 |
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【表單說明】
一、名詞解釋
（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。
（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。
（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。
（四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。
二、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明
本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。
（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”
（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
（十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”
（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”
（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。
（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
