生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(A表)流程說明
1.2.1 功能概述
本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度(季度)納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報本表。
1.2.2 操作說明
1、依次點擊菜單【申報繳稅—納稅申報--生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(A表)】,點擊【申報】按鈕進(jìn)入申報初始化頁面,如下圖所示。
2、輸入被投資單位“納稅人識別號”,輸入稅號后,系統(tǒng)自動獲取納稅人基本信息。
3、稅款所屬期根據(jù)認(rèn)定自動帶出,不可修改;
4、在選擇所得稅項目中,只能選擇已做認(rèn)定的項目,不能選擇未做認(rèn)定的項目;
5、選擇所得項目后,被投資單位類型自動帶出,無法修改;
6、選擇開業(yè)設(shè)立日期系統(tǒng)自動調(diào)用企業(yè)開業(yè)登記日期,無法修改;
7、已申報月份自動查詢用戶以往申報記錄,將申報月份帶入至界面;
8、點擊【填寫申報表】,進(jìn)入申報頁面,如下圖;
9、填寫申報數(shù)據(jù),其中:
1)第1行“收入總額”:填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
2)第2行“成本費用”:填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
3) 第3行“利潤總額”:填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。
4) 第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
5) 第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”:納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫本欄;其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫;合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫;協(xié)商不成的,按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的,按合伙人平均分配。
6) 第6行“投資者減除費用”:填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。
7) 第7行“應(yīng)稅所得率”:按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
8) 第8行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫。
9) 第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”:按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。
10) 第11行“應(yīng)納稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
10、公式說明(表內(nèi)公式)
A、本表行次3【三、利潤總額】:當(dāng)征收方式為查賬征收時:第3行=第1行-第2行。
B、本表行次8【八、應(yīng)納稅所得額】:
①當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實際數(shù)",征收方式是"核定所得率征收(按收入)"時,如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.
②當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實際數(shù)",征收方式是"核定所得率征收(按成本費用)"時,如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.
③當(dāng)預(yù)繳方式為"經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法"征收方式是"核定征收",自行錄入.
④當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?/span>3行小于等于0時,本行為0.
⑤當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?/span>3行大于等于0時,且類型為“合伙企業(yè)”,公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.
⑥當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?/span>3行大于等于0時,且類型為其他類型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.
⑦當(dāng)預(yù)繳方式為"上年度應(yīng)納稅額1/4"或"上年度應(yīng)納稅額1/12"征收方式是"查賬征收",自行錄入.
⑧負(fù)數(shù)自動歸零.
⑨預(yù)繳方式等于01時,為【當(dāng)期實際數(shù)】
預(yù)繳方式等于02時,為【上年度應(yīng)納稅額的1/4】
預(yù)繳方式等于03時,為【上年度應(yīng)納稅額的1/12】
預(yù)繳方式等于04時,為【經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法】
其他情況時,預(yù)繳方式默認(rèn)為【當(dāng)期實際數(shù)】
C、本表行次9【九、稅率%】:
①當(dāng)?shù)?/span>8行為0時,顯示為0;
②當(dāng)?shù)?/span>8行,小于15000元,顯示稅率為5%.
③當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于15000元,小于30000元,顯稅率為10%.
④當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于30000元,小于60000元,顯示稅率為20%.
⑤當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于60000元,小于100000元,顯示稅率為30%.
⑥當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于100000元,顯示稅率為35%.
D、本表行次10【十、速算扣除數(shù)】:
①當(dāng)?shù)?/span>8行為0時,顯示為0.
②當(dāng)?shù)?/span>8行,小于15000元,顯示為0;當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于15000元,小于30000元,顯示為750.
③當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于30000元,小于60000元,顯示為3750.
④當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于60000元,小于100000元,顯示為9750.
⑤當(dāng)?shù)?/span>8行,大于等于100000元,顯示為14750.
C、本表行次11【十一、應(yīng)納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行
特殊情況:當(dāng)納稅人稅種認(rèn)定模塊稅種鑒定信息中征收方式為“核定應(yīng)納所得稅額”時,該行為開放狀態(tài),供納稅人錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的應(yīng)納所得稅額。
E、本表行次14【十四、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:當(dāng)征收方式為核定征收時,公式:第14行=第11行-第13行;
當(dāng)征收方式為查賬征收時,公式:第14行=第11行-第12行-第13行.。
11、數(shù)據(jù)填寫完畢后,點擊【申報】按鈕提交申報信息,進(jìn)入申報確認(rèn)界面;
12、確定數(shù)據(jù)無誤后,點擊【確定】按鈕進(jìn)行申報;
1.2.3 注意事項
1、本表第5行【五、合伙企業(yè)合伙人分配比例 %】應(yīng)小于等于1!
2、附表個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)為必填表!
3、本表第12行【十二、減免稅額】應(yīng)該等于附表《個人所得稅減免稅事項報告表》的合計行減免稅額!
4、本表第1行【一、收入總額】為累計收入,應(yīng)不小于上月收入!
5、在同一所屬期內(nèi),非首次申報時,第8行【八、應(yīng)納稅所得額】中本次填寫的的金額應(yīng)大于上次填寫的金額!
6、本表第13行【十三、已預(yù)繳稅額】應(yīng)等于所屬期為本年度的實際入庫金額合計數(shù)加上以前年度多繳在本年抵減的金額。