連續(xù)零申報(bào)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?稅務(wù)零申報(bào)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

連續(xù)零申報(bào)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?稅務(wù)零申報(bào)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

69502018-05-25 06:40  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)
張小姐

張小姐 專業(yè)工商稅務(wù)辦理--15576606138

張小姐專業(yè)工商稅務(wù)辦理 執(zhí)業(yè):4年 從事工商已經(jīng)兩年多的時(shí)間,不管是工作還是平時(shí),思考以及討論最多的就是工商知識,每一次都是充滿熱情的笑容去接待客戶,如朋友般的相處... 咨詢電話:15576606138 …

每年5.31之后稅務(wù)稽查或者風(fēng)險(xiǎn)管理都將緊張開展,所以如果你們還沒有進(jìn)行匯算清繳的話,一是要快點(diǎn)進(jìn)行了,剩下的時(shí)間不多了,已經(jīng)完成申報(bào)的也不要放松自己。一定要對2017年度的所得稅納稅情況進(jìn)行審查,是不是申報(bào)錯(cuò)誤了。

隨著這幾年的注冊制的放開,開公司實(shí)在太簡單了,就在這一批新開公司中有一部分是老板自己報(bào)稅型,壓根不懂什么是零申報(bào),就知道反正不想交稅,填寫0似乎是最簡單的!還有一類是代理會(huì)計(jì)之類的,為了省事或者客戶不給資料,直接給人家填寫0。到15號了還不給資料,不填寫0填寫什么呢?看看北京朝陽稅務(wù)部門曾公布的數(shù)據(jù):

按照連續(xù)12個(gè)月無稅申報(bào)的企業(yè)視為長期零申報(bào)戶的口徑, 2012-2015年,朝陽區(qū)地稅局連續(xù)12個(gè)月無稅申報(bào)戶數(shù)分別為19908戶、34391戶、56190戶和61280戶,分別占朝陽區(qū)地稅總納稅戶數(shù)的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。無論是零申報(bào)戶的絕對規(guī)模,還是其占總納稅戶的比例,都呈現(xiàn)了較為明顯的上升趨勢。如果再加上納稅額在10元以下的小額納稅戶,則分別為24934戶、39557戶、58466戶和72982戶,占比分別為12.79%、18.75%、22.80%和26.19%,整體特征與零申報(bào)戶情況一致。

將近四分之一的企業(yè)納稅額為0,所以說0申報(bào)、0納稅已經(jīng)成為頑疾!

怎么辦?肯定是要清理啊、自查、核查、稽查。。。

連續(xù)12個(gè)月無稅申報(bào)的將面臨這五大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

1.注冊資金已入資但未繳納印花稅。一個(gè)企業(yè)成立了,怎么老板也得投資個(gè)三萬兩萬吧,這個(gè)時(shí)候只要核查你,肯定能查出點(diǎn)印花稅。

2.業(yè)務(wù)合同未繳納印花稅。公司注冊了,肯定需要一個(gè)地址吧,至少你們還是有一個(gè)合同的,來吧,拿出你們的合同來,印花稅補(bǔ)繳!

3.漏繳個(gè)人所得稅。老是0申報(bào),公司總得有人吧,至少有個(gè)法人吧,工資個(gè)稅呢?

4.企業(yè)收入情況。不交稅一般來說,企業(yè)經(jīng)營很差,實(shí)地核查,你們企業(yè)人員配置和倉儲(chǔ)物流等都無法逃脫監(jiān)管的!

5.發(fā)票不能增量、增版。既然你們公司老是沒有收入,肯定是不會(huì)有太多業(yè)務(wù),為了控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降搬減量很說的過去。

如何應(yīng)對

1.不要?jiǎng)硬粍?dòng)就注冊資本幾千萬!

長期0申報(bào)的企業(yè),被稅務(wù)清查的基本都是注冊資本在5000萬以上的企業(yè),這些企業(yè)可能隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,稅務(wù)稽查基本優(yōu)先選案!本來注冊資本金額小的話,風(fēng)險(xiǎn)被暴露的風(fēng)險(xiǎn)小很多。低調(diào)很重要!

2.不要挑戰(zhàn)連續(xù)12個(gè)月0申報(bào)預(yù)警線

除非企業(yè)確實(shí)虧損或者沒有開展經(jīng)營活動(dòng),只能0申報(bào)的情況的話,不要去挑戰(zhàn)稅務(wù)預(yù)警線。

3.不要申報(bào)納稅搞的像算術(shù)

就跟上面案例提到的,稅務(wù)也會(huì)把年度納稅10元以下的也會(huì)納入核查范圍。你說企業(yè)平時(shí)納稅都是0,匯算清繳搞出個(gè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅6元,你覺得異常嗎?

納稅申報(bào)

稅務(wù)零申報(bào)注意事項(xiàng):

1、什么情況下能進(jìn)行零申報(bào)呢?

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0,可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)并不僅僅指收入為零,增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào);增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額,且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,才可以零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入、成本都為0才能零申報(bào)。

2、月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)?

“ 我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎?”XX廣告有限公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問題。答: 辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)人員表示,增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

3、籌建期可做零申報(bào)?

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?” 答:稅務(wù)人員表示,籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、 如何正確做零申報(bào)?

答:辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人提醒,免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是區(qū)別很大,納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤損失,更會(huì)影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。 另外 ,如果納稅人因?yàn)榉钦T?,一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào),納稅信用等級就不能評為A級;如果是提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠的,那么納稅信用等級將直接被判為D級。長期零申報(bào)的納稅人,在發(fā)票的使用上將受到限制,降低數(shù)量和限額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查有風(fēng)險(xiǎn)的,還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅。

5、取得未開票收入只需零申報(bào)?

甲有限公司是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項(xiàng)稅額17萬元,當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份,進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元,未認(rèn)證。最近,公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。答:稅務(wù)人員回復(fù)表示,如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào),不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

6、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)?

前不久,儀征國宇建筑裝璜有限公司的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說:“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元,已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報(bào)了?”稅務(wù)人員回復(fù)說,雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。

7、企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)?

“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?”答: 辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人表示,企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

8、 當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)?

“我們公司剛剛開業(yè),這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請問可以零申報(bào)嗎?” 答:辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)人員表示,雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

9、取得免稅收入只需零申報(bào)?

不久前,江蘇省的李會(huì)計(jì)來到儀征市國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳,咨詢零申報(bào)的問題。他問:“農(nóng)貿(mào)市場是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?” 答:已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么?不少納稅人會(huì)有這樣的疑問。辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)人員向李會(huì)計(jì)解釋:這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。



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