隨著這幾年的注冊制的放開，開公司實在太簡單了，就在這一批新開公司中有一部分是老板自己報稅型，壓根不懂什么是零申報，就知道反正不想交稅，填寫0似乎是最簡單的！還有一類是代理會計之類的，為了省事或者客戶不給資料，直接給人家填寫0。到15號了還不給資料，不填寫0填寫什么呢？看看北京朝陽稅務部門曾公布的數(shù)據(jù)：
按照連續(xù)12個月無稅申報的企業(yè)視為長期零申報戶的口徑， 2012-2015年，朝陽區(qū)地稅局連續(xù)12個月無稅申報戶數(shù)分別為19908戶、34391戶、56190戶和61280戶，分別占朝陽區(qū)地稅總納稅戶數(shù)的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。無論是零申報戶的絕對規(guī)模，還是其占總納稅戶的比例，都呈現(xiàn)了較為明顯的上升趨勢。如果再加上納稅額在10元以下的小額納稅戶，則分別為24934戶、39557戶、58466戶和72982戶，占比分別為12.79%、18.75%、22.80%和26.19%，整體特征與零申報戶情況一致。
將近四分之一的企業(yè)納稅額為0，所以說0申報、0納稅已經(jīng)成為頑疾！
怎么辦？肯定是要清理啊、自查、核查、稽查。。。
連續(xù)12個月無稅申報的將面臨這五大稅務風險！
1.注冊資金已入資但未繳納印花稅。一個企業(yè)成立了，怎么老板也得投資個三萬兩萬吧，這個時候只要核查你，肯定能查出點印花稅。
2.業(yè)務合同未繳納印花稅。公司注冊了，肯定需要一個地址吧，至少你們還是有一個合同的，來吧，拿出你們的合同來，印花稅補繳！
3.漏繳個人所得稅。老是0申報，公司總得有人吧，至少有個法人吧，工資個稅呢？
4.企業(yè)收入情況。不交稅一般來說，企業(yè)經(jīng)營很差，實地核查，你們企業(yè)人員配置和倉儲物流等都無法逃脫監(jiān)管的！
5.發(fā)票不能增量、增版。既然你們公司老是沒有收入，肯定是不會有太多業(yè)務，為了控制稅務風險，降搬減量很說的過去。
如何應對
1.不要動不動就注冊資本幾千萬！
長期0申報的企業(yè)，被稅務清查的基本都是注冊資本在5000萬以上的企業(yè)，這些企業(yè)可能隱含的稅務風險大，稅務稽查基本優(yōu)先選案！本來注冊資本金額小的話，風險被暴露的風險小很多。低調(diào)很重要！
2.不要挑戰(zhàn)連續(xù)12個月0申報預警線
除非企業(yè)確實虧損或者沒有開展經(jīng)營活動，只能0申報的情況的話，不要去挑戰(zhàn)稅務預警線。
3.不要申報納稅搞的像算術
就跟上面案例提到的，稅務也會把年度納稅10元以下的也會納入核查范圍。你說企業(yè)平時納稅都是0，匯算清繳搞出個補繳企業(yè)所得稅6元，你覺得異常嗎？
稅務零申報注意事項：
1、什么情況下能進行零申報呢？
零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。
2、月銷售額未達3萬元只需零申報？
“ 我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”XX廣告有限公司向稅務人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。答： 辦稅服務廳的稅務人員表示，增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
3、籌建期可做零申報？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？” 答：稅務人員表示，籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。
4、 如何正確做零申報？
答：辦稅服務廳負責人提醒，免稅、無應納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。 另外 ，如果納稅人因為非正常原因，一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報，納稅信用等級就不能評為A級；如果是提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級將直接被判為D級。長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上將受到限制，降低數(shù)量和限額。經(jīng)稅務機關核查有風險的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報企業(yè)所得稅。
5、取得未開票收入只需零申報？
甲有限公司是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。答：稅務人員回復表示，如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款。
6、已預繳稅款只需零申報？
前不久，儀征國宇建筑裝璜有限公司的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”稅務人員回復說，雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
7、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？
“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”答： 辦稅服務廳負責人表示，企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
8、 當期未取得收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？” 答：辦稅服務廳的稅務人員表示，雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
9、取得免稅收入只需零申報？
不久前，江蘇省的李會計來到儀征市國地稅聯(lián)合辦稅服務廳，咨詢零申報的問題。他問：“農(nóng)貿(mào)市場是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？” 答：已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。辦稅服務廳的稅務人員向李會計解釋：這種情況是不可以零申報的。按照相關規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
