居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)依照相關(guān)規(guī)定，進行企業(yè)所得稅年度申報。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
二、操作步驟
1.登錄“大連市電子稅務(wù)局”-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【應(yīng)申報清冊（增值稅等）】或點擊首頁左側(cè)【主附稅聯(lián)合申報繳納業(yè)務(wù)】可快速進入按期應(yīng)申報界面。
2.進入【按期應(yīng)申報】界面，找到“企業(yè)所得稅月（季）度申報”報表，點擊【填寫申報表】
3.居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度報表分主表和附表，按順序填報。
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核定征收方式 |
?核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的） ?核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的） ?核定應(yīng)納所得稅額 |
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按 季 度 填 報 信 息 |
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項 目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
季度平均值 |
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季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
季初 |
季末 |
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從業(yè)人數(shù) |
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資產(chǎn)總額（萬元） |
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國家限制或禁止行業(yè) |
□ 是 □ 否 |
小型微利企業(yè) |
□ 是 □ 否 |
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按 年 度 填 報 信 息 |
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從業(yè)人數(shù)（填寫平均值） |
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資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元） |
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國家限制或禁止行業(yè) |
□ 是 □ 否 |
小型微利企業(yè) |
□ 是 □ 否 |
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行次 |
項 目 |
本年累計金額 |
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1 |
收入總額 |
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2 |
減：不征稅收入 |
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3 |
減：免稅收入（4+5+10+11） |
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4 |
國債利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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5 |
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（6+7.1+7.2+8+9） |
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6 |
其中：一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅 |
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7.1 |
通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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7.2 |
通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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8 |
居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅 |
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9 |
符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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10 |
投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅 |
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11 |
取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 |
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12 |
應(yīng)稅收入額（1-2-3） \ 成本費用總額 |
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13 |
稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%） |
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14 |
應(yīng)納稅所得額（第12×13行） \ [第12行÷（1-第13行）×第13行] |
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15 |
稅率（25%） |
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16 |
應(yīng)納所得稅額（14×15） |
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17 |
減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
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18 |
減：實際已繳納所得稅額 |
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L19 |
減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否） |
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19 |
本期應(yīng)補（退）所得稅額（16-17-18-L19） \ 稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額 |
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20 |
民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（ □ 免征 □ 減征:減征幅度____% ） |
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21 |
本期實際應(yīng)補（退）所得稅額 |
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謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 |
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納稅人（簽章）： 年 月 日 |
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經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人身份證號： 代理機構(gòu)簽章： 代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼： |
受理人： 受理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期： 年 月 日 |
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4.全部填寫完畢之后，點擊右上角【申報】。點擊申報后會出現(xiàn)確認申報界面，點擊【確定】。
5.彈出再次確認申報界面，可以【下載憑證】，進行檢查，再點擊【申報】。
6.檢查申報結(jié)果，如果無誤，則點擊【關(guān)閉】。
三、注意事項
1.從業(yè)人數(shù)
納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人員的數(shù)量?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀臉I(yè)人員數(shù)量的季度平均值，計算方法如下：
各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標(biāo)。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填報包括分支機構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
2.資產(chǎn)總額（萬元）
納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀┵Y產(chǎn)總額金額的季度平均值，計算方法如下：
各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標(biāo)。
填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。
3.第L19行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（2020年第10號），填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。本行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的，第L19行＝第16-17-18行。當(dāng)?shù)?/span>16-17-18行＜0時，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”時，本行填0。
4.第19行“本期應(yīng)補（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，本行＝第16-17-18-L19行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，若第16-17-18-L19行＜0，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，本行填0；若“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”的，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。在2020年第4季度預(yù)繳申報時，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。自2021年第1季度預(yù)繳申報起，本行填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
