未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

   一、  業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且由于以下客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.所稱客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（2）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、  業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊中央“我要辦稅”，點(diǎn)擊“查看更多”。

第一步：填寫(xiě)表單

錄入相關(guān)信息，點(diǎn)擊“下一步”。

第二步：填寫(xiě)詳細(xì)申請(qǐng)表

第三步：上傳附報(bào)資料

必報(bào)類資料為必須上傳，非必報(bào)類根據(jù)減免事項(xiàng)對(duì)應(yīng)申請(qǐng)材料進(jìn)行上傳。

上傳成功后，點(diǎn)擊“下一步”。

第四步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫(xiě)的表單信息。

若有問(wèn)題，可點(diǎn)擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“提交”。

點(diǎn)擊“確定”后，完成本事項(xiàng)申請(qǐng)。

可點(diǎn)擊“查看我的申請(qǐng)資料”查看剛才填寫(xiě)的表單信息，可點(diǎn)擊“撤銷”進(jìn)行撤銷申請(qǐng)。