| 事項名稱 | 出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報 | ||||||||
| 申請條件 | 實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)后，應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理免抵退稅申報業(yè)務(wù)。 | ||||||||
| 辦理方式 | 通辦范圍 | 結(jié)果送達 | |||||||
| 上門辦理 | 網(wǎng)上辦理 | 移動辦理 | 自助辦稅終端 | 同城通辦 | 省內(nèi)通辦 | 全國通辦 | 窗口送達 | 網(wǎng)上查詢 | 郵寄送達 |
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| 辦理材料 | 資料名稱 | 填報須知 | 必報資料 | 條件報送資料 | 留存?zhèn)洳?/span> | ||||
| 出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù) | 1.網(wǎng)上辦理時，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應(yīng)表單； 2.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認； 3.無紙化企業(yè)只應(yīng)報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span> |
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| 《免抵退稅申報匯總表》2份 | √ | ||||||||
 7.2.3《免抵退稅申報匯總表附表 》（表樣）.xls2份
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 7.2.2《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（表樣）.doc
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| 7.2.2《免抵退稅申報資料情況表》（表樣）.doc
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| 出口發(fā)票 | √ | ||||||||
| 7.2.2出口貨物離岸價差異原因說明表（表樣）.xls及電子數(shù)據(jù)
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報送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》中的離岸價與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單上的離岸價不一致的 | √ | |||||||
| 《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù) | 從事進料加工出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，在申報免抵退稅前 | √ | |||||||
| 以雙委托方式從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，委托方還應(yīng)報送代理進、出口協(xié)議 | √ | ||||||||
| 《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù) | 在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的 | √ | |||||||
| 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》及電子數(shù)據(jù) | 購進不計提進項稅額的國內(nèi)免稅原材料加工用于出口貨物的 | ||||||||
| 7.2.2出口貨物收匯申報表（表樣）.xls.xls及收匯憑證
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分類管理類別為四類 | √ | |||||||
| 主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報的不能收匯原因是虛假情形 | √ | ||||||||
| 主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形 | √ | ||||||||
| 7.2.2出口貨物不能收匯申報表（表樣）.xls.xls及對應(yīng)證明材料
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由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的 | √ | |||||||
| 代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明 | 委托出口貨物 | √ | |||||||
| 出口合同復(fù)印件 | 符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在報送《先退稅后核銷資格申請表》及電子數(shù)據(jù)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，申報辦理“先退稅后核銷”業(yè)務(wù) | √ | |||||||
| 企業(yè)財務(wù)會計制度 | √ | ||||||||
| 出口銷售明細賬 | √ | ||||||||
| 7.2.2.先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報附表 （表樣）.xls及電子數(shù)據(jù)
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| 年度財務(wù)報表 | √ | ||||||||
| 收款憑證復(fù)印件 | √ | ||||||||
| 對外承包工程合同復(fù)印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應(yīng)補充報送分包合同（協(xié)議）復(fù)印件 | 對外承包工程項目的出口貨物 | √ | |||||||
| 商務(wù)部及授權(quán)單位批準其在境外投資的文件副本復(fù)印件 | 境外投資的出口貨物 | √ | |||||||
| 招標單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標證明通知書》復(fù)印件 | 銷售的中標機電產(chǎn)品 | √ | |||||||
| 由中國招標公司或其他國內(nèi)招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）復(fù)印件 | √ | ||||||||
| 中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復(fù)印件 | √ | ||||||||
| 中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單復(fù)印件 | √ | ||||||||
| 中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單 | √ | ||||||||
| 銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 | √ | ||||||||
| 外國企業(yè)中標再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)報送與中標企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復(fù)印件 | √ | ||||||||
| 銷售合同復(fù)印件，并在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中需填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱 | 銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物 | √ | |||||||
| 與航空公司簽訂的配餐合同復(fù)印件 | 生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食 | √ | |||||||
| 航空公司提供的配餐計劃表（須注明航班號、起降城市等內(nèi)容 | √ | ||||||||
| 國際航班乘務(wù)長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容） | √ | ||||||||
| 與境外單位、個人簽署的修理修配合同復(fù)印件 | 對外提供加工修理修配勞務(wù) | √ | |||||||
| 維修工作單復(fù)印件（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供 | √ | ||||||||
| 為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的貨物勞務(wù)，需在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“備注欄”中填寫國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名），需提供與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同復(fù)印件，出口發(fā)票，國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據(jù)〔須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號（船名）〕 | √ | ||||||||
| 保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單 | 保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或通過保稅區(qū)倉儲企業(yè)報關(guān)離境的出口貨物 | √ | |||||||
| 辦理時限 | 納稅人辦理時限 | 自貨物報關(guān)出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi) | |||||||
| 稅務(wù)機關(guān)辦理時限 | 5個工作日（一類企業(yè)）、10個工作日（二類企業(yè)）、15個工作日（三類企業(yè)）、20個工作日（四類企業(yè)） | ||||||||
| 結(jié)果名稱 | 7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（空表）.doc
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是否收費 | 到現(xiàn)場次數(shù) | 網(wǎng)上辦理深度 | 免填單 | ||||
| 結(jié)果樣本 | 7.2.2《免抵退稅申報匯總表》（表樣）.doc
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否 | 0次 | 四級 |
否 |
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| 辦理依據(jù) | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號文） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第51號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見>的通知》（稅總函〔2014〕239號） 《國家稅務(wù)總局 關(guān)于出口企業(yè)申報出口退（免）稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第26號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第29號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強出口退（免）稅事中事后管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第1號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號） 《國家總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第20號） 《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推廣出口退（免）稅無紙化管理試點工作的公告》（安徽省國家稅務(wù)局公告2018年第7號） |
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| 備注 | 無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度四級，到現(xiàn)場次數(shù)0次；非無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度二級，到現(xiàn)場次數(shù)1次。 | ||||||||
注：國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。
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