經(jīng)營所得個人所得稅

當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明

進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

1.       經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報

點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報數(shù)據(jù)，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應納稅所得額”和“應稅所得率”不允許修改。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份的最后一日。

【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。

【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。

【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務機關認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務機關認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。

【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預繳）、稅務機關認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減商業(yè)健康險。

【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減稅延養(yǎng)老險。

【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應納稅額。

【已預繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

申報表填寫無誤后點擊【保存】，系統(tǒng)校驗“投資者減除費用”、“專項扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項非0，若有則彈出“有綜合所得時，投資者減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報中扣除，是否繼續(xù)申報？”提示框，可根據(jù)實際情況點擊【是】保存報表，或者點擊【否】修改報表數(shù)據(jù)后重新點擊【保存】，確認保存時系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“投資者預繳申報記錄保存成功”提示框，點擊【確定】即可。