自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報
綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報，是指扣繳義務(wù)人在向居民個人支付綜合所得時，根據(jù)已采集的個人身份信息，結(jié)合當(dāng)期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳報告表》和主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)材料，進行綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報。
實行個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。
填寫說明
自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報。
1. 收入及減除填寫
用于錄入綜合所得各項目的收入及減除項數(shù)據(jù)，點擊界面下方綜合所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入，各項表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個添加，或下載模板批量導(dǎo)入。
點擊【正常工資薪金所得】，進入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導(dǎo)入】、【預(yù)填專項附加扣除】、【導(dǎo)出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。進入“正常工資薪金所得”界面時，校驗系統(tǒng)當(dāng)前是否為“未申報”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過其他渠道采集的專項附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過【專項附加扣除信息采集】菜單進行【下載更新】后，再進行【稅款計算】。如確實無需下載更新的，可勾選“請忽略本提示”的提示框后點擊【確定】。
點擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標準模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。
點擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】彈出的界面，若上月沒有數(shù)據(jù)，則【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】的單選內(nèi)容置灰，且提示“暫無上月數(shù)據(jù)，無法復(fù)制”；上期有數(shù)據(jù)的，可正常選中【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】項，點擊【立即復(fù)制數(shù)據(jù)】則將上月的數(shù)據(jù)復(fù)制到本月所屬期報表中。復(fù)制成功后若有員工涉及到專項附加扣除的，需再點擊【預(yù)填專項附加扣除】。
點擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進行單個數(shù)據(jù)錄入。
【適用公式】：根據(jù)實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。
【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。
【基本養(yǎng)老保險費】、【基本醫(yī)療保險費】、【失業(yè)保險費】、【住房公積金】：按國家有關(guān)規(guī)定繳納的三險一金，填寫個人承擔(dān)且不超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額的部分。
【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點擊“正常工資薪金所得”界面【預(yù)填專項附加扣除】自動獲取填充報送成功人員的可扣除額度，也可手動錄入。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除。
【商業(yè)健康保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。
【稅延養(yǎng)老保險】：僅試點地區(qū)可錄入。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為當(dāng)月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。
【準予扣除的捐贈額】：按照稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
點擊【預(yù)填專項附加扣除】，彈出提示框，勾選確認需要進行自動預(yù)填，選擇預(yù)填人員范圍后，點擊【確認】，可自動將采集的專項附加扣除信息下載到對應(yīng)納稅人名下，自動填入申報表。
綜合所得項目填寫界面默認顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務(wù)機關(guān)開通匯總申報，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細申報】或【匯總申報】。點擊【明細申報】則打開前面介紹的按人員明細填寫的界面，點擊【匯總申報】則打開匯總申報填寫界面。
匯總填寫界面，根據(jù)實際情況直接填寫本企業(yè)該所得項目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應(yīng)納稅額、應(yīng)補（退）稅額等信息。
其他綜合所得項目數(shù)據(jù)采集方式基本一致，各自界面如下：
【全年一次性獎金額】：填寫當(dāng)月發(fā)放的全年一次性獎金收入總額。
注意事項：同一個納稅人一個納稅年度只能申報一次全年一次性獎金收入，如果系統(tǒng)檢測到該納稅人已填寫過，則切換所屬月份再填寫保存時會提示。
【內(nèi)退一次性補償金】：個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。
【分攤月份數(shù)】：辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數(shù)。
【年金領(lǐng)取收入額】：本次領(lǐng)取年金的金額。
【已完稅繳費額】：指在財稅[2013]103號文件實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經(jīng)繳納個人所得稅的部分，通常指的是2014年前的年金已完稅繳費額。
【全部繳費額】：賬戶中實際年金繳納部分。
【免稅收入】：一次性補償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，免稅收入填寫一次性補償收入的數(shù)據(jù)；超過3倍數(shù)額時超過部分進行計稅，免稅收入填寫上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數(shù)額。
【收入】：填寫當(dāng)月發(fā)放的央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入任期獎勵收入總額。
注意事項：該所得同一個納稅人同一個月只能填寫一條。稅率按照應(yīng)納稅所得額÷12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對應(yīng)的稅率。
【收入】：填寫單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分。
注意事項：稅率按照應(yīng)納稅所得額除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對應(yīng)的稅率。所得同一個納稅人一個月只能填寫一條。
【所得項目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險營銷員”，則所得項目默認為“保險營銷員傭金收入”； “任職受雇類型”為“證券經(jīng)紀人”，則所得項目默認為“證券經(jīng)紀人傭金收入”,其他類型的人員不能選擇。
【費用】：本期收入×20%，自動帶出，不可修改。
【展業(yè)成本】：（本期收入－費用）×25%，自動帶出，不可修改。
注意事項：一個人員一個月只允許填寫一條，選擇人員時，如果已填寫，則自動帶出已填寫信息。
【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類型”選擇“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀人”或“其他”的可以選擇。
【所得項目】：包含“一般勞務(wù)報酬所得”、“其他勞務(wù)報酬所得”。
【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。
【允許扣除的稅費】：填寫按照個人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實際可扣除的稅費。
【本期免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費用后的30%部分，可修改。
【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。
【分攤年度數(shù)】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)，不滿一年按一年計算。
【適用公式】：根據(jù)實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。
【本月股權(quán)激勵收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。
【本年累計股權(quán)激勵收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權(quán)激勵收入之
和。
【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入
【免稅收入】：默認帶出收入×25%，可修改。
【稅率】：按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅
注意事項：
1．綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表除正常工資薪金所得外，其他所得項目均沒有專項扣除和專項附加扣除填寫項。
2．綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負責(zé)人績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵”、“個人股權(quán)激勵收入”、“提前退休一次性補貼”、“解除勞動合同一次性補償金”、“全年一次性獎金收入”都只有雇員才能填寫。
3．任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報酬所得和其他勞務(wù)報酬所得不可填寫。
4．針對“正常工資薪金所得”、“勞務(wù)報酬所得（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導(dǎo)入刪除】功能，支持導(dǎo)入人員名單，按名單進行批量刪除收入信息。
2. 稅款計算
點擊【稅款計算】，系統(tǒng)自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進行計稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）”會下載本納稅年度上期累計數(shù)據(jù)，再與當(dāng)期填寫的數(shù)據(jù)合并累計計稅（稅款所屬期為一月時只檢查是否有待計算數(shù)據(jù)，有則進行算稅）。如果本次只有匯總申報記錄，則無需調(diào)用稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)往期申報數(shù)據(jù)。
“稅款計算”界面分所得項目顯示對應(yīng)項目的明細數(shù)據(jù)和合計數(shù)據(jù)，右上角顯示綜合所得的合計數(shù)據(jù)，包括申報總?cè)藬?shù)、收入總額、應(yīng)納稅額和應(yīng)補退稅額。
點擊右上角【導(dǎo)出】，可將目前顯示的所得項目報表明細導(dǎo)出為EXCEL電子表格進行查看或存檔。
雙擊其中一條數(shù)據(jù)，可以查看該行人員具體的計稅項，包括當(dāng)期各類明細數(shù)據(jù)和年內(nèi)累計數(shù)據(jù)。明細查看頁面，只允許查看數(shù)據(jù)，不允許修改。
注意事項：稅款計算獲取上期累計數(shù)據(jù)時，可在【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【綜合所得算稅】中根據(jù)實際情況切換選擇從稅務(wù)局端獲取或本地文件獲取。
3. 附表填寫
在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善附表信息。
1．減免事項附表
用于補充減免稅額對應(yīng)的具體減免事項信息。
綜合所得中填寫過減免稅額的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項附表界面生成一條該人員本次填寫的減免稅數(shù)據(jù)，雙擊該條記錄補充完善對應(yīng)的減免稅事項名稱等內(nèi)容。減免稅額等于綜合所得中減免稅額之和，“減稅事項”頁簽下補充完善減免稅額信息。
【所得項目】：根據(jù)綜合所得中填寫的所得項目自動帶出。
【總減免稅額】：根據(jù)綜合所得項目中該人員填寫的減免稅額自動合計帶出。
【減免事項】：下拉選擇人員可享受的減免稅對應(yīng)事項。
【減免性質(zhì)】：根據(jù)選擇的減免稅事項自動匹配對應(yīng)的減免性質(zhì)。
2．商業(yè)健康保險附表
根據(jù)稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表里錄入了商業(yè)健康保險數(shù)據(jù)的人員，應(yīng)報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。
【稅優(yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照"一人一單一碼"的原則進行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。
【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險保單生效的日期。
【年度保費】：商業(yè)健康保險保單年度內(nèi)該保單的總保費。
【月度保費】：月繳費的保單填寫每月所繳保費，按年一次性繳費的保單填寫年度保費除以12后的金額。
【本期扣除金額】：根據(jù)國家有關(guān)政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
3．稅延養(yǎng)老保險附表
自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險支出稅前扣除申報的人員，應(yīng)報送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。
【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報稅校驗碼】：按照中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的對應(yīng)項目填寫。
【月度保費】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的月度保費金額，一次性繳費的保單填寫月平均保費金額。
【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險扣除憑證記載的當(dāng)月金額和扣除限額孰低的方法計算可扣除額?？鄢揞~按照申報扣除當(dāng)月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。
4. 申報表報送
申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當(dāng)月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。
【申報類型】：有“正常申報”和“更正申報”兩種申報類型，默認為“正常申報”。
【申報狀態(tài)】：主要有“待申報”、“申報處理中”、“申報失敗”、“申報成功”等狀態(tài)。
【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗綜合所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當(dāng)所有申報表均為“是”時，【發(fā)送申報】才可點擊。
【導(dǎo)出申報表】：當(dāng)申報數(shù)據(jù)全都校驗通過之后，點擊按鈕后可以生成綜合所得申報表（標準表樣格式和大廳報送格式），否則系統(tǒng)會提示“有申報數(shù)據(jù)校驗未通過，請先核對申報數(shù)據(jù)?！?/span>
【獲取反饋】：點擊【發(fā)送申報】后，局端服務(wù)器會提示正在處理申報數(shù)據(jù)，若系統(tǒng)未能自動獲取到稅務(wù)機關(guān)反饋信息，可稍后點擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果。當(dāng)前所得月份申報狀態(tài)為“申報處理中”、“作廢處理中”時，【獲取反饋】可用，點擊后即可下載獲取稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)反饋的該表申報操作結(jié)果。
獲取反饋后，申報類型為“正常申報”，申報狀態(tài)為“申報成功，未繳款”（若申報稅款為0時，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報】和【更正申報】。
【作廢申報】、【更正申報】：申報成功后，可點擊【作廢申報】或【更正申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理或修改已申報的數(shù)據(jù)（詳細講解可見預(yù)扣預(yù)繳申報作廢和更正章節(jié)）。
注意事項：需在法定申報期時才可進行【發(fā)送申報】。例如2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點擊操作。申報表報送界面各項統(tǒng)計，除“納稅人數(shù)”和“申報總?cè)藬?shù)”外，均包含匯總申報信息。（即允許出現(xiàn)“納稅人數(shù)”為0，但金額列大于0的情況）。
