SX000343 扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】
扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中代扣非居民企業(yè)所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號(hào) | 資料名稱 | 報(bào)送條件 | 資料形式 | 份數(shù) | ||
| 1 | A06127《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》 | 必報(bào) |
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| 2 | A06865《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）（F500）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 3 | A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報(bào)告表（企業(yè)適用）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 4 | A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅A表）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 5 | A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅B表）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 6 | A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅C表）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 7 | A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅D表）》 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 8 | 其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 9 | 稅收居民身份證明（享受?chē)?guó)際運(yùn)輸相關(guān)協(xié)定待遇的企業(yè)可以法人證明代替，個(gè)人可以護(hù)照復(fù)印件代替） | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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| 10 | 與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料 | 享受稅收協(xié)定待遇的非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇實(shí)際情況報(bào)送 |
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【表證單書(shū)】
1.A06127《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》.docx
2.A06865《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）（F500）》.docx
3.A03055《非居民納稅人稅收居民身份信息報(bào)告表（企業(yè)適用）》.docx
4.A03060《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅A表）》.docx
5.A03061《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅B表）》.docx
6.A03062《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅C表）》.docx
7.A03063《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表（企業(yè)所得稅D表）》.docx
【辦理地點(diǎn)】
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人（扣繳義務(wù)人）對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人（扣繳義務(wù)人）在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
8.非居民納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)的、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
9.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)辦理扣繳稅款登記。
10.扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
11.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。
12.《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人（扣繳義務(wù)人）在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人（扣繳義務(wù)人）提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
8.非居民納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)的、扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
9.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)辦理扣繳稅款登記。
10.扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
11.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。
12.《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。
