SX000341 非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)
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【申請(qǐng)條件】
1.納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。
2.納稅人進(jìn)行年度申報(bào)前,應(yīng)先完成全年的月(季)度預(yù)繳申報(bào)。
3.納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關(guān)稅種納稅申報(bào)表內(nèi)容填寫(xiě)符合規(guī)定的，受理納稅人申報(bào)并錄入申報(bào)信息。
【設(shè)立依據(jù)】
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開(kāi)采石油天然氣有關(guān)非居民稅收問(wèn)題的批復(fù)》
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文件字號(hào)
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稅總函〔2015〕494號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 2
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息工作的通知》
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文件字號(hào)
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稅總函〔2015〕327號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 3
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》
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文件字號(hào)
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國(guó)稅發(fā)〔2010〕19號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 4
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法〉的通知》
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文件字號(hào)
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國(guó)稅發(fā)〔2010〕18號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 5
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第60號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>等文件的公告》
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第22號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告》
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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文件名稱
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法〉的公告》
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第37號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 11
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文件名稱
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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》等報(bào)表的公告
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文件字號(hào)
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國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，現(xiàn)將修訂的《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》等報(bào)表及相應(yīng)填報(bào)說(shuō)明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 一、《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》適用于非居民企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款時(shí)填報(bào)，其附表為《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表》。本條規(guī)定報(bào)表自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報(bào)表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)起啟用。 二、《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》適用于非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)，其附表為《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》《對(duì)外合作開(kāi)采石油企業(yè)勘探開(kāi)發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表》。本條規(guī)定報(bào)表自辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用；非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第12號(hào)）規(guī)定自2018年度或2019年度起匯總納稅的，本條規(guī)定報(bào)表自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用。 三、《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）》適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務(wù)人，以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款時(shí)填報(bào)。本條規(guī)定報(bào)表自2019年10月1日起啟用。 四、本公告規(guī)定的報(bào)表啟用前，仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行；本公告規(guī)定的報(bào)表啟用后，不再使用國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第30號(hào)發(fā)布的相應(yīng)報(bào)表。
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文件名稱
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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知
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文件字號(hào)
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國(guó)稅函（2009）34號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 13
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文件名稱
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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知
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文件字號(hào)
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國(guó)稅發(fā)（2009）6號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)家稅務(wù)總局
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條款號(hào)
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全文
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| 條款內(nèi)容
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全文
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| 14
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文件名稱
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中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
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文件字號(hào)
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中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第362號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)務(wù)院
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條款號(hào)
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第三十四條、第三十七條、第四十一條、第四十二條
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| 條款內(nèi)容
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第三十四條 納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；（二）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；（三）稅控裝置的電子報(bào)稅資料；（四）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；（五）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。 第三十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。 第四十一條 納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：（一）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準(zhǔn)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款。 第四十二條 納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料：申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
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文件名稱
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中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
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文件字號(hào)
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中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
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條款號(hào)
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第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條、第三十二條、第六十二條
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| 條款內(nèi)容
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第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。 第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。 第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。 第三十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。 第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。 第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
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文件名稱
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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
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文件字號(hào)
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中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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國(guó)務(wù)院
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條款號(hào)
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第一百二十九條、第一百三十條
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| 條款內(nèi)容
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第一百二十九條 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)前款規(guī)定的所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的上一個(gè)月最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。 第一百三十條 企業(yè)所得稅法第五十七條第一款所稱本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，是指企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)完成登記注冊(cè)的企業(yè)。
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| 17
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文件名稱
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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
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文件字號(hào)
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中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
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| 制定機(jī)關(guān)全稱
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全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
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條款號(hào)
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第五十三條、第五十四條、第五十五條
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| 條款內(nèi)容
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第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。
2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
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| 序號(hào)
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資料名稱
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報(bào)送條件
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資料形式
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份數(shù)
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| 1
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A06859《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）（F200）》
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必報(bào)
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| 2
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年度財(cái)務(wù)報(bào)告
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必報(bào)
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| 3
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A06861《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（F220）》
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以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的的非居民納稅人
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| 4
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A06864《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所核定計(jì)算明細(xì)表（F400）》
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按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所
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| 5
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A06258《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)情況表》
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參與開(kāi)采海上油氣資源并發(fā)生了棄置費(fèi)的外國(guó)企業(yè)或負(fù)責(zé)海上油（氣）田作業(yè)的實(shí)體
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| 6
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稅務(wù)代理委托書(shū)
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委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的企業(yè)
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參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書(shū)面報(bào)告
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為非居民企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項(xiàng)目，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
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工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說(shuō)明材料
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在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)的非居民企業(yè)，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理專項(xiàng)報(bào)告
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為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工的或需調(diào)整成本對(duì)象的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送
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A06860《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（F210）》
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會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的非居民納稅人
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A06862《對(duì)外合作開(kāi)采石油企業(yè)勘探開(kāi)發(fā)費(fèi)用年度明細(xì)表（F230）》
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外國(guó)石油公司非居民納稅人
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【表證單書(shū)】
【辦理地點(diǎn)】
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看
廣東省辦稅地圖
。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
6.在經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
7.納稅人進(jìn)行年度申報(bào)前,應(yīng)先完成全年的季度預(yù)繳申報(bào)。
8.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
9.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
10.非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)登記所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
11.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
12.符合特定條件的非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所自2018年度或2019年度起匯總繳納企業(yè)所得稅的，自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)起啟用《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》及其附表。
13.《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》啟用前，按規(guī)定使用《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》或《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》。
14.企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。
