廣東省稅務(wù)局居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報流程說明

廣東省稅務(wù)局居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報流程說明

50502019-12-05 21:55  95商服網(wǎng)
居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報
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【申請條件】

實行企業(yè)所得稅核定征收方式的居民企業(yè),應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得,在季度或月份終了后15日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》 文件字號 稅總發(fā)〔2016〕46號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
2 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》 文件字號 稅總發(fā)〔2014〕85號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
3 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2018年第26號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 部分廢止
條款內(nèi)容
4 文件名稱 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 文件字號 國稅函〔2009〕377號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
5 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2012年第27號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
6 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》 文件字號 國稅發(fā)〔2008〕30號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
7 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2019年第23號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
8 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類2018年版)>等部分表單樣式及填報說明的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2019年第3號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 部分廢止
條款內(nèi)容
9 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2019年第2號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
10 文件名稱 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2018年第23號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局 條款號 全文
條款內(nèi)容
11 文件名稱 《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期限的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第 13號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 條款號 全文
條款內(nèi)容
12 文件名稱 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 文件字號 2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第五十四條
條款內(nèi)容 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款?!∑髽I(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。
13 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》 文件字號 2016年2月6日中華人民共和國國務(wù)院令第666號
制定機關(guān)全稱 國務(wù)院 條款號 第三十條,第三十一條,第三十二條,第三十三條,第三十四條,第三十五條,第三十六條,第三十七條
條款內(nèi)容
14 文件名稱 中華人民共和國稅收征收管理法 文件字號 2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號號
制定機關(guān)全稱 全國人民代表大會常務(wù)委員會 條款號 第二十五條,第二十六條,第二十七條
條款內(nèi)容

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的,均提供紙質(zhì)版材料;填表說明中無特別要求的,辦理資料均按一式一份提供;已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人,在廣東省電子稅務(wù)局(包括網(wǎng)頁版、微信、APP)、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的,免于報送紙質(zhì)資料,另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?,納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06639《B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類,2018年版) 必報
原件
2 A06547《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表 居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份,符合以下情形之一,且按照中國會計制度可確認的,應(yīng)當在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)提交: 1.居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達到10%(含)以上; 2.居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài); 3.居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。
原件
復(fù)印件

【表證單書】

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為:https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

實行企業(yè)所得稅核定征收方式的居民企業(yè),應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得,在季度或月份終了后15日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報。
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