未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理
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【申請條件】
納稅人發(fā)生真實交易且存在客觀原因，屬于下列情形的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證、已選擇確認或已采集上報信息，但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（2）實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（3）實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣的。
（1）增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證、已選擇確認或已采集上報信息，但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（2）實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按照規(guī)定期限申報抵扣的。
（3）實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣的。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。 |
| 序號 | 資料名稱 | 報送條件 | 資料形式 | |
| 1 | 《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》 | 必報 |
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| 2 | A02078《未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請單》 | 必報 |
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| 3 | 《已認證增值稅扣稅憑證清單》 | 必報 |
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| 4 | 《增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明》 | 必報 |
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| 5 | 未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證 | 必報 |
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| 6 | 《客觀原因不涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因不涉及第三方的才報送。 |
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| 7 | 《客觀原因涉及第三方的證明材料》 | 客觀原因涉及第三方的才報送。 |
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【表證單書】
1.A02078《未按期申報增值稅扣稅憑證抵扣申請單》.docx
2.《已認證增值稅扣稅憑證清單》.docx
3.《已認證增值稅扣稅憑證清單》（填寫樣例）.docx
無
【辦理地點】
【辦理時間】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標(biāo)準(zhǔn)】
不收費
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”并簽章。
4.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
