廣東省稅務(wù)局企業(yè)所得稅清算報(bào)備操作流程說明

68022019-11-28 09:49 95商服網(wǎng)

企業(yè)所得稅清算報(bào)備

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【申請條件】

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》	文件字號	國家稅務(wù)總局公告2010 年第4 號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

2	文件名稱	《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》	文件字號	財(cái)稅〔2009〕59 號
	制定機(jī)關(guān)全稱	財(cái)政部、國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

3	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》	文件字號	國稅函〔2009〕684號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容	一、企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定加收滯納金。二、進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項(xiàng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4	文件名稱	《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》	文件字號	國稅函〔2009〕388號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

5	文件名稱	《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》	文件字號	財(cái)稅〔2009〕60號
	制定機(jī)關(guān)全稱	財(cái)政部、國家稅務(wù)總局	條款號	全文
	條款內(nèi)容

6	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》	文件字號	中華人民共和國國務(wù)院令第714號
	制定機(jī)關(guān)全稱	國務(wù)院	條款號	第十一條、第六十七條
	條款內(nèi)容

7	文件名稱	《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》	文件字號	中華人民共和國主席令第23號
	制定機(jī)關(guān)全稱	全國人民代表大會常務(wù)委員會	條款號	第五十三條、第五十五條
	條款內(nèi)容	第五十三條　企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。第五十五條　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

【辦理資料】

1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號

資料名稱

報(bào)送條件

資料形式

A01086《企業(yè)所得稅清算事項(xiàng)備案表》

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