廣東省稅務(wù)局出口貨物勞務(wù)免退稅申報核準(zhǔn)流程所需材料及咨詢電話

廣東省稅務(wù)局出口貨物勞務(wù)免退稅申報核準(zhǔn)流程所需材料及咨詢電話

45692019-11-22 12:59  95商服網(wǎng)
出口貨物勞務(wù)免退稅申報核準(zhǔn)
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

      外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口貨物，應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。

【設(shè)立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》 文件字號 國家稅務(wù)總局公告2012年第24號
制定機關(guān)全稱 國家稅務(wù)總局公告 條款號 第五條、第六條、第七條
條款內(nèi)容 五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報 　?。ㄒ唬┥陥蟪绦蚝推谙?　　企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。 　　企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。 　?。ǘ┥陥筚Y料 　　1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（見附件15）； 　　2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（見附件16）； 　　3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（見附件17）； 　　4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； 　　5．下列原始憑證 　?。?）出口貨物報關(guān)單； 　?。?）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）； （3）出口收匯核銷單； （4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本； 　?。?）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）； 　　（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 六、出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)的退（免）稅申報 報關(guān)進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理。 其他視同出口貨物和對外提供加工修理修配勞務(wù)，屬于報關(guān)出口的，為報關(guān)出口之日起，屬于非報關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)申報退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報退（免）稅。申報退（免）稅時，生產(chǎn)企業(yè)除按本辦法第四條，外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位除按本辦法第五條的規(guī)定申報〔不提供出口收匯核銷單；非報關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票〕外，下列貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位還須提供下列對應(yīng)的補充資料： （一）對外援助的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項目基金的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件。 （二）用于對外承包工程項目的出口貨物，應(yīng)提供對外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請退（免）稅，申請退（免）稅時除提供對外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）。 （三）用于境外投資的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。 （四）向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機場海關(guān)國際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報關(guān)專用章，并提供海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明。 （五）銷售的中標(biāo)機電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列資料： 1．招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》； 2．由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；3．中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； 4．中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； 5．中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單； 6．外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。 （六）銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷售合同。 （七）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。 （八）生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料： 1．與航空公司簽訂的配餐合同； 2．航空公司提供的配餐計劃表（須注明航班號、起降城市等內(nèi)容）； 3．國際航班乘務(wù)長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容）。 （九）對外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)提供下列資料：1．修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單； 2．與境外單位、個人簽署的修理修配合同； 3．維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）。 七、出口貨物勞務(wù)退（免）稅其他申報要求 （一）輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅。企業(yè)應(yīng)在購進貨物增值稅專用發(fā)票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報退稅。逾期的，企業(yè)不得申報退稅。申報退稅時，應(yīng)填報《購進自用貨物退稅申報表》（見附件18），提供正式電子申報數(shù)據(jù)及下列資料： 1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）； 2．支付水、電、氣費用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。 （二）運入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還須提供倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。 （三）出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設(shè)備、2009年1月1日以后購進但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進項稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設(shè)備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設(shè)備，均實行增值稅免退稅辦法。 出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)單獨申報退稅。逾期的，出口企業(yè)和其他單位不得申報退稅。申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》（見附件19），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1.出口貨物報關(guān)單； 2.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議； 3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進口增值稅專用繳款書； 4.出口收匯核銷單； 5.《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認表》（見附件20）； 6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 （四）邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項下以人民幣結(jié)算的從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還應(yīng)提供人民幣結(jié)算的銀行入賬單，銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配。確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單。 （五）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅不必提供出口收匯核銷單。 （六）出口企業(yè)和其他單位申報附件21所列貨物的退（免）稅，應(yīng)在申報報表中的明細表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫附件21所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負責(zé)。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06316《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》 必報
原件
報盤
2 A08005《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》 必報
原件
報盤
3 A08006《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》 必報
原件
報盤
4 與境外單位、個人簽署的修理修配合同 √
復(fù)印件
5 海關(guān)進口增值稅專用繳款書 發(fā)生進口貨物復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
6 消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書 出口貨物為消費稅應(yīng)稅貨物的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
7 對外承包工程合同復(fù)印件 外承包工程出口貨物的企業(yè)提供。屬于對外承包工程項目分包的，出口企業(yè)還須提供分包合同（協(xié)議）
復(fù)印件
8 分包合同（協(xié)議） 外承包工程出口貨物的企業(yè)提供。屬于對外承包工程項目分包的，出口企業(yè)還須提供分包合同（協(xié)議）
復(fù)印件
9 經(jīng)外輪或遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票 銷售給外輪、遠洋國輪貨物的企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
10 境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件 境外帶料加工企業(yè)申報退稅時提供
復(fù)印件
11 倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單 經(jīng)保稅區(qū)倉儲企業(yè)出口貨物的企業(yè)提供
復(fù)印件
12 A08018《購進水電氣退稅申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
報盤
13 A08019《水電氣使用清單》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
報盤
14 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
15 A08015《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
16 A08016《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進貨明細申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
17 A08017《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
18 海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明 免稅品經(jīng)營企業(yè)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫貨物的出口企業(yè)申報免退稅時提供。
復(fù)印件
19 A06343《出口貨物不能收匯申報表》 出口的貨物勞務(wù)在規(guī)定的申報期限前不能收匯的，出口企業(yè)申報免退稅時提供。
原件
報盤
20 出口貨物不能收匯的原因及證明材料 出口的貨物勞務(wù)在規(guī)定的申報期限前不能收匯的，出口企業(yè)申報免退稅時提供。
復(fù)印件
21 出口收匯資料 國家稅務(wù)總局相關(guān)政策規(guī)定需提供出口收匯資料的出口企業(yè)申報免退稅時提供
復(fù)印件
22 海關(guān)進口消費稅專用繳款書 發(fā)生進口消費稅應(yīng)稅貨物復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
23 商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件復(fù)印件 境外投資出口貨物的企業(yè)報送
24 收取租金開具的發(fā)票 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的企業(yè)申報退稅時提供
復(fù)印件
25 A06374《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》 發(fā)生海關(guān)在出口貨物的申報日期和出口日期之間調(diào)整商品代碼情形的企業(yè)申報免退稅時提供
原件
報盤
26 列名海上石油天然氣開采企業(yè)收貨清單 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的企業(yè)提供
復(fù)印件
27 與承租人簽訂的《融資租賃合同》復(fù)印件 與承租人簽訂的租賃期在5年（含）以上的融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的企業(yè)申報退稅時提供
復(fù)印件
28 A06342《出口貨物收匯申報表》 國家稅務(wù)總局相關(guān)政策規(guī)定需提供出口收匯資料的出口企業(yè)申報退稅時提供
原件
報盤
29 招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的A13077《中標(biāo)證明通知書》 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
30 由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本） 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
31 中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
32 中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
33 與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）（國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品提供） 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
34 中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單 銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品申報時
35 人民幣結(jié)算的銀行入賬單 邊境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物免退稅申報時提供
復(fù)印件

【表證單書】

1.A06316《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》.docx
4.A08018《購進水電氣退稅申報表》.docx
5.A08019《水電氣使用清單》.docx
11.A06342《出口貨物收匯申報表》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖
廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

出口貨物勞務(wù)免退稅申報核準(zhǔn)流程圖

【納稅人注意事項】

      1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
      2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
      3.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
      4.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
      5.無紙化企業(yè)只需報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
      6.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報相關(guān)規(guī)定申報代辦退稅。
      7.出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。
      （1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；
      （2）出口貨物裝貨單；
      （3）出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。
      若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
      視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。
      8.出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，屬于應(yīng)報送《出口貨物不能收匯申報表》時的規(guī)定原因。
      （1）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報價資料。
      （2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構(gòu)證明的，提供進口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
      （3）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。
      （4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
      （5）因進口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
      （6）因進口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。
      （7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。
      （8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。
      （9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機關(guān)認可的有效憑證。
相關(guān)標(biāo)簽
相關(guān)內(nèi)容