安徽省電子稅務(wù)局城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)操作流程說(shuō)明

安徽省電子稅務(wù)局城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)操作流程說(shuō)明

77252019-08-05 18:51  中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

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城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

填表說(shuō)明:

1.本表適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的單位和個(gè)人。

2.本表為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表主表,依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》制定。本表包括現(xiàn)行使用的兩個(gè)附表,附表一為《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》,附表二為《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》。首次申報(bào)或變更申報(bào)時(shí)納稅人提交《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》后,本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”和“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”外,其他數(shù)據(jù)項(xiàng)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

3.納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

4.納稅人名稱:填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策(減免性質(zhì)代碼:10049901):納稅人在稅款所屬期內(nèi)有任意一個(gè)月份為增值稅小規(guī)模納稅人的,勾選“是”;否則,勾選“否”。

6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間:如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫稅款所屬期起始月份;如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如,稅款所屬期為20191月至6月,某企業(yè)在2019211日前為增值稅一般納稅人,211日轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為20192月,應(yīng)在本欄填寫“20192月”。系統(tǒng)默認(rèn)為稅款所屬期起始月份,納稅人可以修改。

7.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間:如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫稅款所屬期終止月份;如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人,填寫增值稅一般納稅人生效之日所在的月份;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的,自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠,填寫逾期次月所在的月份。如,稅款所屬期為20191月至6月,某企業(yè)在201951日前為增值稅小規(guī)模納稅人,51日為一般納稅人的生效之日,該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為20195月,應(yīng)在本欄填寫“20195月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化,系統(tǒng)自動(dòng)帶出終止時(shí)間為稅款所屬期終止月,納稅人可以修改。

8.減征比例(%):當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔201913號(hào)文件確定的減征比例,系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

9.土地編號(hào)*:納稅人不必填寫。由稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理系統(tǒng)賦予編號(hào)。

10.宗地的地號(hào):土地證件記載的地號(hào)。不同地號(hào)的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。無(wú)地號(hào)的,不同的宗地也應(yīng)當(dāng)分行填寫。

11.土地等級(jí)(必填):根據(jù)本地區(qū)關(guān)于土地等級(jí)的有關(guān)規(guī)定,填寫納稅人占用土地所屬的土地的等級(jí)。不同土地等級(jí)的土地,應(yīng)當(dāng)按照各個(gè)土地等級(jí)匯總填寫。

12.稅額標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)土地等級(jí)確定,可由稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

13.土地總面積(必填):此面積為全部面積,包括減免稅面積。本項(xiàng)為《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》“占用土地面積”的匯總值。

14.所屬期起:稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是,當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中土地取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“取得時(shí)間”的次月;《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份”;《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇信息項(xiàng)變更的,變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“變更時(shí)間”。

15.所屬期止:稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是,當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇“納稅義務(wù)終止”的,變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的,所屬期止為“變更時(shí)間”;《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份” 早于稅款所屬期終止月份的,所屬期止為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份”。

16.本期應(yīng)納稅額:根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中有關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算生成。本期應(yīng)納稅額=∑占用土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)÷12×(所屬期止月份-所屬期起月份+1)。

17.本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額:為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計(jì),增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=(當(dāng)月應(yīng)納稅額-當(dāng)月減免稅額)×減征比例。

系統(tǒng)需逐月判斷稅款所屬期內(nèi)各個(gè)月份是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠,如果系統(tǒng)判斷某月適用減征優(yōu)惠,則減征比例為各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的減征比例;如果系統(tǒng)判斷某月不適用減征優(yōu)惠,則減征比例為0。

18.本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》月減免稅額×(所屬期止月份-所屬期起月份+1)。

19.本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

相關(guān)標(biāo)簽
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