企業(yè)所得稅B類申報

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務機關核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

操作流程：單位納稅人登陸網(wǎng)上稅務局，我要辦稅—申報納稅—企業(yè)所得稅申報—企業(yè)所得稅年度B類申報

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開功能菜單

第三步：操作步驟

進入申報頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息，納稅人可修改稅款所屬期，系統(tǒng)自動初始化頁面。若稅款所屬期止小于2018年6月30日，則系統(tǒng)提示使用

屬期為2018年6月之后，則可以正常申報，錄入申報表數(shù)據(jù)項，其中核定征收方式為“按收入總額核定應稅所得率”,則可填報第1行至第17行；核定征收方式為“按成本費用總額核定應稅所得率”，則可填報第10行至第17行；征收方式為“核定應納所得稅額”，則可填報第17行。此處截圖為征收方式為“按收入總額核定應稅所得率”。

如果納稅人符合小型微利企業(yè)減免條件，則小型微利企業(yè)值“是”或“否”可自行選擇。

（a）選擇“是”，則15行數(shù)據(jù)自動計算結果，不可修改，計算規(guī)則為12行數(shù)據(jù)*15%；

（b）選擇“否”，則15行數(shù)據(jù)為0，且不可修改;

錄入主附表樹種居民企業(yè)參股王企業(yè)信息報告表信息，查看內(nèi)容是否正確。

錄入主附表中數(shù)據(jù)，點擊保存。

系統(tǒng)提示保存成功，是否進行征收開票，點擊“是”，自動跳轉(zhuǎn)至征收開票界面，點擊“否”結束本流程。

完成全部季度申報，對于年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，則需要完成《企業(yè)所得稅清算登記》中“清算登記日”所在月（季）度的申報后，再進行該年度的年度申報，點擊“居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報（2018年版）”菜單進入界面，輸入納稅人識別號，回車，帶出納稅人基本信息，系統(tǒng)彈出提示

關閉提示信息，是否月（季）度年度申報選擇“年度申報”，系統(tǒng)自動帶出申報屬期，錄入相關數(shù)據(jù)項

申報表16行數(shù)據(jù)自動帶出本年度已繳金額累計，數(shù)值可以修改錄入，但不能小于本年度已繳金額，不能大于本年度已繳金額+上年度預繳累計多值,若超過監(jiān)控，則彈出提示，重新錄入數(shù)據(jù)。

國家限制和禁止行業(yè)，若選擇“是”，則系統(tǒng)彈出提示,點擊確定，則國家限制和禁止行業(yè)為“是”，點擊取消，則國家限制和禁止行業(yè)為“否”

點擊保存按鈕，系統(tǒng)彈出提示，點擊“是” 系統(tǒng)提示保存成功，是否進行一般征收開票，點擊“是”，自動跳轉(zhuǎn)至征收開票界面，點擊“否”結束本流程

【確認數(shù)據(jù)】

申報表相應數(shù)據(jù)填寫完成后，系統(tǒng)自動計算稅款，并生成申報表。確認數(shù)據(jù)無誤，點擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改。

【繳款】

申報表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點擊“是”按鈕，系統(tǒng)進入繳款功能頁面。點擊“否”按鈕，則不進行繳款。

注意事項

納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報（2018年版）申報前，必須先做企業(yè)所得稅稅（費）種認定、居民企業(yè)所得稅核定。

對于新開業(yè)納稅人，截止申報所屬期的實際應申報屬期數(shù)，為當前申報屬期與開業(yè)日期所在屬期之間的屬期之和。

對于年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，則需要完成《企業(yè)所得稅清算登記》中“清算登記日”所在月（季）度的申報后，再進行該年度的年度申報。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行年度匯算清繳。

當錄入的稅款所屬期止小于20180630，提示“2018年6月之前的申報，請使用老版本的申報表申報，謝謝”。

從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬，屬于工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過3000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人的選擇“是”。

從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，屬于其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人的選擇“是”。

2018年5月以前，小微標準是50萬以下，5月以后，小微標準是100萬以下。

對于正常納稅人，在進行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進行年報申報。