企業(yè)所得稅清算報(bào)備

業(yè)務(wù)概述

納稅人有解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)浒?，就其清算所得向主管稅?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參與清算。符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)納稅人合并、分立，無需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。納稅人應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在湖南省電子稅務(wù)局首頁【我要辦稅】模塊點(diǎn)擊【狀態(tài)信息報(bào)告】--【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】進(jìn)入報(bào)備界面。
 

二、點(diǎn)擊“新增信息”按鈕，進(jìn)入“企業(yè)所得稅清算報(bào)備”頁面。
 
三、根據(jù)頁面提示，輸入相關(guān)信息；
 
（一）社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）、納稅人名稱、生產(chǎn)經(jīng)營地址、法定代表人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出，無需手工錄入；
（二）經(jīng)辦人、經(jīng)辦人聯(lián)系方式、辦理人員身份證件類型、辦理人員身份證件號(hào)碼如實(shí)錄入信息；
（三）清算原因，企業(yè)納稅人可通過下拉菜單選擇對(duì)應(yīng)事項(xiàng)，作為向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅清算報(bào)備的事由；
（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否參加清算系統(tǒng)自動(dòng)置灰，不可選擇是與否；需進(jìn)入稅務(wù)端審核時(shí)，查詢納稅人存在未結(jié)清稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇“是”，其他選擇“否”；
（五）清算備案日根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日填寫；
（六）清算結(jié)束日非必填項(xiàng)，如不能確定清算結(jié)束日可不填；
（七）主界面信息填寫無誤后，點(diǎn)擊[下一步]至申請(qǐng)確認(rèn)界面。
（八）選擇[上一步]，回到企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請(qǐng)表填寫界面，可以修改信息;選擇[保存]，在企業(yè)所得稅清算報(bào)備界面形成草稿，草稿可以進(jìn)行修改、刪除;選擇[提交]，申請(qǐng)事項(xiàng)將提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
 

注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和年度企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納稅款。
3.納稅人應(yīng)自開始清算之日起六個(gè)月內(nèi)，辦理企業(yè)所得稅清算，并自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款；納稅人因特殊情況，需延期進(jìn)行清算申報(bào)的，比照延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定處理。