逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)

 一、業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（2）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（3）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（4）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（5）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（6）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

增值稅一般納稅人對(duì)除因上述客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期抵扣。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 —增值稅抵扣憑證抵扣管理—>逾期增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)，打開申請(qǐng)頁面，填寫申請(qǐng)信息，如下圖所示:

 

操作說明：

1. 納稅人填寫基本信息（背景為灰色是自動(dòng)帶出不可修改數(shù)據(jù)），選擇增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，點(diǎn)擊按鈕，增加一行填寫行：

 

選中需要?jiǎng)h除的行，點(diǎn)擊按鈕可刪除該行。

2. ：納稅人按照要求填寫完成申請(qǐng)表，點(diǎn)擊按鈕，保存表單。

說明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點(diǎn)擊必報(bào)附件的“未上傳”按鈕，進(jìn)入附件上傳頁面：

 

點(diǎn)擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點(diǎn)擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個(gè)文件）。

：完成保存之后，點(diǎn)擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息，用戶點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，提交表單。

3. 作廢：表單暫存但未提交時(shí)，點(diǎn)擊“作廢”按鈕可作廢申報(bào)表。