增值稅預繳申報(增值稅一般納稅人)
一、業(yè)務描述
異地銷售不動產、異地出租不動產、異地提供建筑服務的單位或個體工商戶,以及銷售自行開發(fā)房地產項目的房地產開發(fā)企業(yè),在不動產所在地、建筑服務發(fā)生地進行增值稅預繳申報,填報《增值稅預繳稅款表》。納稅人使用《增值稅預繳稅款表》在異地辦理預繳稅款時,應填報注冊地納稅人識別號。
《增值稅預繳稅款表》各預征項目設置如下預征率:
(1)建筑安裝:2%、3%;
(2)銷售不動產:3%;
(3)出租不動產:3%、5%、1.5%。
如果納稅人稅費種認定結果含一下征收品目:
①101017100建筑服務:101017101工程服務、101017102安裝服務、101017103修繕服務、101017104 裝飾服務、101017190其他建筑服務。
②101017700銷售不動產:101017710建筑物、101017713建筑物(11%、10%、9%、5%)-增量房、101017714建筑物(11%、10%、9%、5%)-二手房、101017720構筑物、101017723構筑物(11%、10%、9%、5%)-增量房、101017724構筑物(11%、10%、9%、5%)-二手房。
③出租不動產:101016606不動產經營租賃(11%、10%、9%、5%)。
稅款所屬期按照增值稅認定的所屬期進行申報,
如果增值稅按月:預繳稅款所屬期為本月起止;
如果增值稅按季:預繳稅款所屬期為本季起止;
如果稅費種認定不含以上羅列的征收品目,則納稅人按季征收,自動帶出本季度起止;
注意:如果增值稅的稅費種認定出現(xiàn)按月的按季的并存,則提醒納稅人重新進行稅費種認定,不允許進行增值稅預繳申報業(yè)務的辦理。
二、操作流程
(一)業(yè)務辦理流程
模塊路徑:首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅預繳稅款申報】
1.打開【增值稅預繳稅款申報】,出現(xiàn)以下列表頁面:
點擊頁面上方的【添加】按鈕。打開填寫表單。
您可以在是否使用一般計稅方法選中“是”使用一般計稅方法或者選中“否”使用簡易計稅方法。之后填寫表單內容,點擊【保存】按鈕。
點擊【保存】按鈕,頁面彈出“是否要保存”詢問框,點擊“否”繼續(xù)停留表單填寫頁面,點擊“是”待頁面彈出提示框提示“保存成功,請返回列表繼續(xù)填寫附加稅”,點擊【確定】按鈕,返回增值稅預繳稅款申報列表頁面:
在列表頁面,選中填寫的記錄,點擊記錄末尾列的“填寫附加稅”鏈接,打開本條記錄所對應的附加稅信息,點擊“附加稅表單”左上方的“保存按鈕”保存附加稅信息。保存后,點擊“返回”按鈕,返回到列表頁面。
在列表頁面,選中列表中已經填寫好的一條數(shù)據(jù),點擊“申報”按鈕。彈出“確定要申報嗎”提示框,點擊“確定”進行申報。
選中列表頁面一條保存未申報的記錄,點擊“修改”按鈕,打開申報填表頁面,修改好后點擊“保存”按鈕,待頁面彈出提示框提示“保存成功”,點擊【確定】按鈕,表單修改的內容被保存:
點擊【打印預覽】,跳轉到打印預覽頁面進行打印或導出。
申報成功后,選中申報成功未進行扣款的記錄,點擊“扣款”按鈕進行稅款繳納。
選中未申報的數(shù)據(jù),點擊“刪除”按鈕可以進行刪除操作。
申報成功,未扣款的數(shù)據(jù),點擊“撤銷申報記錄”按鈕,撤銷本次申報。
注意事項:
1.如果增值稅預繳申報主表的合計稅款發(fā)生變化,需要重新點擊“填寫附加稅”鏈接,保存附加稅信息后才能進行申報。