增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收

一、業(yè)務描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及附表、其他相關資料，向稅務機關進行納稅申報。

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供勞務和應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人規(guī)定申報繳納增值稅。

二、操作流程

（一）業(yè)務辦理流程

模塊路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收】

1.打開【增值稅（小規(guī)模納稅人適用）查賬征收】，填寫表單：

2.填寫表單，點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示”保存成功”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.保存后如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題，可點擊【刪除】按鈕進行刪除保存數(shù)據(jù)，待頁面彈出提示框提示“確定刪除此申報表？”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被刪除：

4.點擊【打印預覽】，跳轉到打印預覽頁面進行打印或導出

（二）業(yè)務辦理情況查詢

模塊路徑：首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】

申報后，可在【申報信息查詢】，查看申報結果：

三、注意事項

1.有稅控設備的用戶，必須先進行遠程抄報操作。

2.在申報提交時，系統(tǒng)自動進行一窗式比對操作，比對通過，則可以進行扣款操作，比對不通過，則根據(jù)提示進行異常轉辦或繼續(xù)申報，進行異常轉辦的用戶，需要在稅務機關進行異常轉辦處理，處理完成后，可以在電子稅務局進行扣款操作。

3.用戶申報成功后，如果發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤，可以在申報、實時扣款模塊，點擊刪除申報表，回到填表界面修改申報，再次申報。

4.扣款成功后，需要修改申報表，可以在申報更正模塊，進行更正錯誤申報，和更正扣款

5.在1、4、7、10月份，納稅人需要先申報財務報表，再進行增值稅申報表的申報。

6.在填寫報表時需要注意增值稅起征點調(diào)整，調(diào)整后的規(guī)則如下：

（1）增值稅起征點調(diào)整為月銷售額10萬元(按季納稅季度銷售額30萬元)。以增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的貨物、勞務、服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額合計判斷是否達到增值稅起征點。

（2）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額判定是否達到增值稅起征點。

（3）納稅人當期發(fā)生不動產(chǎn)銷售且系統(tǒng)監(jiān)控該增值稅小規(guī)模納稅人已達起征點的，應扣除不動產(chǎn)銷售額后再次判斷是否達到增值稅起征點。

（4）增值稅小規(guī)模納稅人享受其他政策減免稅額之后，疊加享受地方稅種和相關附加減征政策。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅（費）的減征幅度不大于50%。（依據(jù)【稅總信息辦便函〔2019〕9號】國家稅務總局網(wǎng)絡安全和信息化領導小組辦公室關于開展電子稅務局功能完善工作的通知）