企業(yè)所得稅申報
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
一、業(yè)務(wù)描述
實行查賬征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得，在 季度或月份終了后 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報。
二、操作流程
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居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報
業(yè)務(wù)描述
暫無
二、操作流程
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居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
一、業(yè)務(wù)描述
實行企業(yè)所得稅核定征收方式的居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外 的所得，在季度或月份終了后 15 日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報。
二、操作流程
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居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報
一、業(yè)務(wù)描述
采用核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)申報年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié) 清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
二、操作流程
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居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報
一、業(yè)務(wù)描述
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報： 1．因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應(yīng)在辦理注銷 登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅， 在清算結(jié)束之日起 15 日內(nèi)辦理申報。 2．不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為 一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起 15 日內(nèi)辦理 申報。 3．企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?冊地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前， 以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束 之日起 15 日內(nèi)辦理申報。
操作流程
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非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報
業(yè)務(wù)描述
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)納稅人，應(yīng)當依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，填報《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，以及在中國境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實行指定扣繳的非居民企業(yè)，在無扣繳義務(wù)人情況下或其他原因需自行向稅務(wù)機關(guān)按次或按期申報其所得并繳納企業(yè)所得稅。
境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應(yīng)款項7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報補繳遞延的稅款。
操作流程
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非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報
一、業(yè)務(wù)描述
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，在正常經(jīng)營期間，自季度終了之日起15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，填報《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)進行申報。
二、操作流程
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非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報
業(yè)務(wù)描述
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機關(guān)處理后，可以適當延長申報期限。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如在年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。
納稅人具有下列情形之一的，可不進行當年度的所得稅年報：
1．臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；
2．匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；
3．其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
二、操作流程
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非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報
業(yè)務(wù)描述
依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費支出、成本費用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報)》，預(yù)繳稅款。
享受稅收協(xié)定不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)待遇、享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定的國際運輸免稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報免稅收入時報送人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報)。
二、操作流程
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非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報
一、業(yè)務(wù)描述
依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費支出、成本費用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》。
享受稅收協(xié)定不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)待遇、享受稅收協(xié)定或其他類協(xié)定的國際運輸免稅的非居民企業(yè)在季度、年度申報免稅收入時報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》。
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關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告申報
一、業(yè)務(wù)描述
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè) 所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其 與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。符合條件的企業(yè)，應(yīng)當在報送年度關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告。
二、操作流程
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