上海市稅務(wù)局發(fā)票辦理流程說(shuō)明（最新）(3)

【事項(xiàng)描述】

納稅人在初次使用或重新領(lǐng)購(gòu)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備開具發(fā)票之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行初始化處理，將開票所需的各種信息載入金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人檔案登記、發(fā)行信息授權(quán)寫入防偽稅控設(shè)備。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．納稅人辦理增值稅發(fā)票票種核定后，憑《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》，在稅控服務(wù)單位購(gòu)買稅控專用設(shè)備，再將專用設(shè)備報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行初始發(fā)行，將開票所需的各種信息載入專用設(shè)備。

4．納稅人進(jìn)行初始發(fā)行后，可攜帶相關(guān)資料領(lǐng)取增值稅發(fā)票。

5．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人應(yīng)每月進(jìn)行抄報(bào)稅。

6．納稅人取得由服務(wù)單位開具的稅控設(shè)備銷售發(fā)票以及相關(guān)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票（首次購(gòu)買），可以按照發(fā)票票面的價(jià)稅合計(jì)全額，抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

7．集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅控專用設(shè)備發(fā)行，領(lǐng)取發(fā)票。

8．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問題的通知》（稅總發(fā)〔2015〕42號(hào)）

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號(hào)）

3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設(shè)備管理工作的通知 》（稅總函〔2017〕232號(hào)）

4. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）

2.1.5—028 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行

【事項(xiàng)描述】

納稅人基本信息和發(fā)票信息發(fā)生變化的，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)金稅盤（稅控盤）、報(bào)稅盤及數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息作相應(yīng)變更。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

2．登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，自動(dòng)變更發(fā)行。

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅控設(shè)備載入的信息進(jìn)行變更寫盤。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．變更的內(nèi)容包括：納稅人名稱變更；發(fā)票票種、票量、最高開票限額調(diào)整；納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更；因納稅人開票機(jī)數(shù)量變化而進(jìn)行發(fā)行變更；增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)離線開票時(shí)限和離線開票總金額變更。

4．專用設(shè)備信息中涉及發(fā)票票種、票量、最高開票限額調(diào)整的，需進(jìn)行發(fā)票票種調(diào)整及增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批（詳見“2.1.2—026 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批” 事項(xiàng)）。

5．納稅人需要增加分開票機(jī)的，必須對(duì)原有的主開票機(jī)專用設(shè)備進(jìn)行變更。

6．集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，可在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅控專用設(shè)備變更發(fā)行。

7．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問題的通知》（稅總發(fā)〔2014〕156號(hào)）

3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問題的通知》（稅總發(fā)〔2015〕42號(hào)）

4. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）

2.1.6—029 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行

【事項(xiàng)描述】

納稅人發(fā)生清稅注銷、終止納稅義務(wù)和減少分開票機(jī)等情況的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行登記表》。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．注銷發(fā)行前，應(yīng)事前辦理空白發(fā)票的退回或繳銷，以及抄報(bào)稅。

4．納稅人有下列情形之一的，需要上繳稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：

（1）依法清稅注銷、終止納稅義務(wù)。

（2）減少分開票機(jī)。

（3）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，需更換新型號(hào)防偽稅控設(shè)備的，其舊型號(hào)防偽稅控設(shè)備需辦理注銷發(fā)行。

（4）納稅人當(dāng)前使用的稅控設(shè)備發(fā)生損毀或盜失等情況，若繼續(xù)使用的，做更換金稅設(shè)備處理，不再繼續(xù)使用的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并辦理注銷發(fā)行。

5．納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地變更，需要調(diào)整主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，或集團(tuán)總部采取集中購(gòu)買稅控一體化解決方案的納稅人，僅做注銷發(fā)行，不上繳稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。

6．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法〉的通知》（稅務(wù)發(fā)〔1999〕221號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問題的通知》（稅總發(fā)〔2015〕42號(hào)）

2.1.7—030　發(fā)票驗(yàn)舊

【事項(xiàng)描述】

納稅人應(yīng)當(dāng)將已開具發(fā)票的相關(guān)信息通過電子或紙質(zhì)方式，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

2．電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋驗(yàn)舊結(jié)果。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．納稅人開具發(fā)票作廢的，驗(yàn)舊時(shí)應(yīng)提供全部聯(lián)次。

4．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）

3. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào) ）

4. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) ）

2.1.8—031　發(fā)票繳銷

【事項(xiàng)描述】

納稅人發(fā)生清稅注銷或發(fā)票換版、損毀等情況的，應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷空白紙質(zhì)發(fā)票。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

辦稅服務(wù)廳

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)退還已繳銷的空白發(fā)票。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．辦稅服務(wù)廳地址可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）

3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）

2.1.9—032　抄報(bào)稅

【事項(xiàng)描述】

使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人應(yīng)每月申報(bào)期結(jié)束前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅發(fā)票開具信息。

【報(bào)送資料】

【辦理渠道】

1．辦稅服務(wù)廳

2．登錄稅控開票軟件，自動(dòng)完成抄報(bào)稅。

【辦理時(shí)限】

資料齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋抄報(bào)稅結(jié)果。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3. 為便于完成增值稅申報(bào)，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)前進(jìn)行抄報(bào)稅。

4．使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人按季申報(bào)增值稅的，每月仍需登錄稅控系統(tǒng)抄報(bào)稅。

5．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）

3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）

4．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào)）