黑龍江省稅務局扣繳企業(yè)所得稅報告操作說明

【事項名稱】

扣繳企業(yè)所得稅報告

【申請條件】

扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起七日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。

【設定依據(jù)】

1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第二款

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

2. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第三十七條、三十八條、第四十條

第三條居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

第三十八條對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

第四十條扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

【辦理材料】

【辦理地點】

1.黑龍江省辦稅服務廳（場所）

2.黑龍江省電子稅務局

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

黑龍江省辦稅服務廳工作時間

【辦理時限】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

【扣繳義務人注意事項】

1.扣繳義務人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務?？劾U義務人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.扣繳義務人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.扣繳義務人提交的各項證明資料為復印件均需注明“與原件一致”，并簽章。

6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

非居民企業(yè)在中華人民共和國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

7.扣繳義務人未依法履行扣繳義務的，依照稅收征管法有關規(guī)定承擔相應法律責任。

8.扣繳義務發(fā)生后，扣繳義務人應及時辦理扣繳稅款登記。

9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應當扣繳的稅款，由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳?？劾U義務人應扣未扣的，由扣繳義務人所在地主管稅務機關依照規(guī)定責令扣繳義務人補扣稅款，并依法追究扣繳義務人責任。

10.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

11.實行源泉扣繳的扣繳義務人可以提前將合同提交給稅務機關，以便稅務機關對合同信息進行采集或者變更。

12.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）》自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。