自然人電子稅務(wù)局經(jīng)營(yíng)所得（A表）稅費(fèi)申報(bào)流程說(shuō)明

稅費(fèi)申報(bào)

1    經(jīng)營(yíng)所得（A表）

本表適用于查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得的個(gè)人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。            

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得，則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

操作步驟：

1．點(diǎn)擊【經(jīng)營(yíng)所得（A表）】，選擇對(duì)應(yīng)需要申報(bào)的年份，錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，相關(guān)信息自動(dòng)帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則會(huì)帶出合伙人分配比例；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）；

2．根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計(jì)稅信息；

3．選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)，若無(wú)則直接點(diǎn)擊【下一步】；

4．確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計(jì)算公式和明細(xì)自動(dòng)帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

解釋說(shuō)明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月；稅款所屬期止：默認(rèn)為所選申報(bào)年度1月。

【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動(dòng)帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。

【收入總額】：填寫(xiě)被投資單位本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫(xiě)。

【成本費(fèi)用】：填寫(xiě)被投資單位本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）可填寫(xiě)。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】：填寫(xiě)企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫(xiě)。

【應(yīng)納稅所得額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。

【稅率】：經(jīng)營(yíng)所得是5級(jí)超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數(shù)】：按照稅率對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫(xiě)，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】：自動(dòng)帶出，不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：由計(jì)算公式計(jì)算而得，不可修改。