廣東省稅務(wù)局申報錯誤更正操作指南

95商服網(wǎng) ? 發(fā)表于：2019-12-09 ? 來源：廣東省稅務(wù)局 ? 關(guān)注：9044

SX000181 申報錯誤更正

【申請條件】

納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，向稅務(wù)機關(guān)申請修改更正、作廢申報表或信息數(shù)據(jù)。

【設(shè)立依據(jù)】

1	文件名稱	《中華人民共和國稅收征收管理法》	文件字號	2015年4月24日中華人民共和國主席令第23號
	制定機關(guān)全稱	全國人民代表大會及常務(wù)委員會	條款號	第二十五條
	條款內(nèi)容	第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

份數(shù)

所需更正稅種相應(yīng)申報表資料

必報

原件

1 份

所需更正稅種相應(yīng)申報表資料

必報

原件

1 份

A06237《申報表作廢申請單》

對申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢，事后重新申報的，應(yīng)報送

原件

1 份

A06237《申報表作廢申請單》

對申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢，事后重新申報的，應(yīng)報送

原件

1 份

【表證單書】

1.A06237《申報表作廢申請單》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信
用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
6.作廢申報表只能在對應(yīng)申報當(dāng)期的申報期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃
繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進(jìn)行更正處理。
7.個人所得稅允許增量更正和部分更正:
（1）如納稅人已完成年度申報，不允許更正預(yù)繳申報；
（2）年度綜合所得申報中有上年度的結(jié)轉(zhuǎn)時，如更正上年度的綜合所得年
度申報，應(yīng)提醒納稅人一并更正本年年度綜合所得申報；
（3）同一扣繳義務(wù)人連續(xù)性綜合所得已有下期預(yù)繳申報的，可采用部分、增量更正方式進(jìn)行更正，更正時需采集扣繳義務(wù)人更正申報的原因等信息，如年中更正預(yù)繳的，也需連帶更正后期的預(yù)繳申報，并作相應(yīng)更正的提示信息，對未進(jìn)行后期更正的，不允許進(jìn)行正常預(yù)繳申報，對更正涉及的納稅人，在更正完成后通知相應(yīng)的納稅人更正的情況；
（4）限售股已進(jìn)行清算時，不能更正該人的限售股的扣繳申報。
8.社保費申報錯誤需要更正時，在滿足條件的情況下，可以通過作廢原申報表，重新申報。針對企業(yè)申報后的是否已開票或入庫的不同情況，能否作廢的規(guī)定如下:
（1）當(dāng)月已申報未開票未入庫的，可以作廢申報；
（2）當(dāng)月已申報已開票未入庫的，應(yīng)當(dāng)作廢已開票信息，再進(jìn)行作廢申報；
（3）當(dāng)月已申報已開票已入庫的，不可以作廢申報，可以補充申報。
9.申報錯誤更正后，如涉及補繳稅款，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。