大連市電子稅務(wù)局入口及逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)操作流程說(shuō)明

逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

【業(yè)務(wù)概述】

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成2007年1月1日以后開(kāi)具的增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。所稱(chēng)增值稅扣稅憑證，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。所稱(chēng)客觀原因，包括如下類(lèi)型：

1．因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

2．增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

3．有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

4．買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷(xiāo)舊戶(hù)和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

5．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

6．國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【操作流程】

【納稅人端操作步驟】

1、進(jìn)入方式

（1） 【辦稅中心】 - 【增值稅抵扣憑證管理】-【逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理】-【逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理】，點(diǎn)擊進(jìn)入申請(qǐng)界面。

（2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，可快速查找，進(jìn)入申請(qǐng)界面。

2、具體操作

（1）填寫(xiě)逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)表，錄入財(cái)務(wù)人員、納稅人聲明、企業(yè)經(jīng)辦人、企業(yè)聲明人等內(nèi)容。

= 1 \* GB3 ①若納稅人需抵扣的憑證為增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、銷(xiāo)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)方納稅人名稱(chēng)等內(nèi)容。

= 3 \* GB3 ③若納稅人需抵扣的憑證為公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，則填寫(xiě)公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票表，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、運(yùn)費(fèi)金額、稅額、開(kāi)票單位納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)票單位名稱(chēng)等內(nèi)容。

（2）點(diǎn)擊【附送資料】，上傳必報(bào)資料，上傳成功后，再依次點(diǎn)擊【保存】、【下一步】。

（2）彈出提示界面，點(diǎn)擊【提交】，如需下載申報(bào)憑證，可點(diǎn)擊【下載憑證】按鈕。

（3）稅務(wù)人員審核后的狀態(tài)

= 1 \* GB3 ①若稅務(wù)人員同意受理，則在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】中可查詢(xún)到“資料預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)，待前往大廳提交紙質(zhì)資料”的狀態(tài)。

= 2 \* GB3 ②若因需補(bǔ)齊補(bǔ)正資料或內(nèi)容，而未通過(guò)稅務(wù)人員的審核，則在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】中可查詢(xún)到“受理不通過(guò)，待補(bǔ)齊補(bǔ)正”的狀態(tài)，修改后重新申請(qǐng)。

= 3 \* GB3 ③若經(jīng)稅務(wù)人員審核后，不予受理，在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】中可查詢(xún)到“不予受理”的狀態(tài)，流程結(jié)束。