綜合申報(bào)

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（一）房產(chǎn)稅申報(bào)

填表說明：

1.本表適用于在中華人民共和國境內(nèi)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的單位和個(gè)人。

2.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》制定，為房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表主表。本表包括現(xiàn)行使用的三個(gè)附表，附表一為《房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》，附表二為《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》、附表三為《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。首次申報(bào)或變更申報(bào)時(shí)納稅人提交《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》和《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》后，本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”和“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”外，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

3.納稅人識(shí)別號（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

4.納稅人名稱：填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：08049901）：納稅人在稅款所屬期內(nèi)有任意一個(gè)月份為增值稅小規(guī)模納稅人的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年2月11日前為增值稅一般納稅人，2月11日轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為2019年2月，應(yīng)在本欄填寫“2019年2月”。系統(tǒng)默認(rèn)為稅款所屬期起始月份，納稅人可以修改。

7. 本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日所在的月份；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期次月所在的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年5月1日前為增值稅小規(guī)模納稅人，5月1日為一般納稅人的生效之日，該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為2019年5月，應(yīng)在本欄填寫“2019年5月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)自動(dòng)帶出終止時(shí)間為稅款所屬期終止月，納稅人可以修改。

8.減征比例（%）：當(dāng)?shù)厥〖壵鶕?jù)財(cái)稅〔2019〕13號文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

9.房產(chǎn)編號*：納稅人不必填寫。由稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理系統(tǒng)賦予編號。

10.房產(chǎn)原值：本項(xiàng)為《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》相應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)的匯總值。

11.出租房產(chǎn)原值：本項(xiàng)為《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》相應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)的匯總值。

12.計(jì)稅比例:系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)允許各地自行配置。配置好后，系統(tǒng)預(yù)設(shè)在表單中。

13.稅率：系統(tǒng)預(yù)設(shè)，無需納稅人填寫，并允許各地自行配置。從價(jià)配置默認(rèn)1.2%，從租配置默認(rèn)12%。

14.所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是，當(dāng)《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時(shí)間”的次月；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份”；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇信息項(xiàng)變更的，變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時(shí)間”。

15.所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是，當(dāng)《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇“納稅義務(wù)終止”的，變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時(shí)間”；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份” 早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份”。

16.本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額、本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式如下：

（1）本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額

本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計(jì)，增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=（當(dāng)月應(yīng)納稅額-當(dāng)月減免稅額）×減征比例。

系統(tǒng)需逐月判斷稅款所屬期內(nèi)各個(gè)月份是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠，如果系統(tǒng)判斷某月適用減征優(yōu)惠，則減征比例為各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的減征比例；如果系統(tǒng)判斷某月不適用減征優(yōu)惠，則減征比例為0。

（2）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑（房產(chǎn)原值-出租房產(chǎn)原值）×計(jì)稅比例×稅率÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期減免稅額=∑《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

（3）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的

本期應(yīng)納稅額=∑本期應(yīng)稅租金收入×適用稅率；

本期減免稅額=∑《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）；

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額－本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。