遼寧省電子稅務(wù)局未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣管理操作說(shuō)明

未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣管理

1 功能概述

增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證因客觀原因未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，通過(guò)該功能申請(qǐng)繼續(xù)抵扣。

2 操作步驟

1、 進(jìn)入方式：進(jìn)入方式：1）遼寧省電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【增值稅抵扣憑證管理】-【未按期申報(bào)增值稅憑證抵扣管理】，點(diǎn)擊“未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請(qǐng)”進(jìn)入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、 點(diǎn)擊需要繼續(xù)抵扣的發(fā)票類型后，點(diǎn)擊“增行”，填寫“已抵扣增值稅專用發(fā)票信息”和“申請(qǐng)抵扣增值稅專用發(fā)票信息”。

3、 填寫后，點(diǎn)擊保存。保存成功后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入附送資料報(bào)送界面。

4、 在“必報(bào)資料”欄次后，點(diǎn)擊“上傳”后點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇上傳資料，點(diǎn)擊“確定”。

5、 資料上傳完畢后，點(diǎn)擊“提交”，即可提交到稅務(wù)局端等待受理。

3 注意事項(xiàng)

1、納稅人必須為一般納稅人。

2、造成未按期抵扣憑證的客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。