山東省電子稅務(wù)局增值稅期末留抵稅額退稅操作流程說(shuō)明

增值稅期末留抵稅額退稅

一、業(yè)務(wù)概述

符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項(xiàng)產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計(jì)算公式予以計(jì)算退還，主要包括： 
    1．符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅。 
    2．對(duì)外購(gòu)用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價(jià)格中消費(fèi)稅部分對(duì)應(yīng)的增值稅額退稅。 
    3．納稅人從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。 
    4．納稅人因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

5. 納稅人屬于裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)或電網(wǎng)企業(yè)，形成的增值稅期末留抵稅額退稅。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人為繳納增值稅納稅人，登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人存在期末留抵稅額，且不存在欠稅；

3.申請(qǐng)集成電路重大項(xiàng)目留抵退稅的，納稅人須在國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)名單中；申請(qǐng)2類油品增值稅退稅的，納稅人已繳納石腦油、燃料油消費(fèi)稅；申請(qǐng)大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅退稅的，納稅人需符合財(cái)稅〔2016〕141號(hào)相關(guān)規(guī)定；申請(qǐng)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)增值稅留抵退稅的，須符合財(cái)稅〔2018〕70號(hào)相關(guān)規(guī)定。

4.納稅人已完成存款賬戶賬號(hào)報(bào)告，且已維護(hù)一般退稅賬戶；

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——增值稅期末留抵稅額退稅辦理

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局后，納稅人選擇“我要辦稅” -“一般退（抵）稅管理” —>點(diǎn)擊左側(cè)功能“增值稅期末留抵稅額退稅辦理”，如下圖所示：

1．表單中灰色字體信息是系統(tǒng)自動(dòng)帶出內(nèi)容無(wú)需填寫。

2．紅色星號(hào)標(biāo)識(shí)的為必填項(xiàng)，必填項(xiàng)根據(jù)納稅人需求進(jìn)行填選。

3．在數(shù)據(jù)“數(shù)據(jù)暫存”之前，“提交”不可用。

操作說(shuō)明：

1. 點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票信息下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要?jiǎng)h除的信息行，點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

2. 點(diǎn)擊海關(guān)進(jìn)口專用繳款書信息下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要?jiǎng)h除的信息行，點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

3. 點(diǎn)擊外購(gòu)2類油品已繳納消費(fèi)稅消費(fèi)下方的按鈕，增加一行填寫行：

選擇需要?jiǎng)h除的信息行，點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

4. ：納稅人按照要求填寫完成申請(qǐng)表，點(diǎn)擊按鈕，保存表單。

說(shuō)明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點(diǎn)擊必報(bào)附件的“未上傳”按鈕，進(jìn)入附件上傳頁(yè)面：

點(diǎn)擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點(diǎn)擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個(gè)文件）。

：完成數(shù)據(jù)暫存、附件上傳之后，點(diǎn)擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

用戶點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，提交表單。