山東省電子稅務(wù)局海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)操作流程說(shuō)明

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

（一）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)采集

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”---“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)采集”，如下圖所示：

點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入填報(bào)頁(yè)面，如下圖所示：

項(xiàng)目前帶有*的為必錄項(xiàng)，保存時(shí)校驗(yàn)填寫(xiě)項(xiàng)是否完整，不完整時(shí)不可保存。其中繳款書(shū)號(hào)碼錄入時(shí)需符合稅務(wù)局下發(fā)規(guī)則，不符時(shí)無(wú)法保存。

錄入多條數(shù)據(jù)后如下圖所示：

在未點(diǎn)擊“上傳”前，用戶(hù)可修改或刪除錄入的記錄。點(diǎn)擊“上傳”后數(shù)據(jù)進(jìn)入比對(duì)狀態(tài)，在此功能模塊下不再顯示。

（二）接收結(jié)果查詢(xún)（上傳情況）

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”----接收結(jié)果查詢(xún)（上傳情況），可查詢(xún)指定日期上傳的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

用戶(hù)在上圖的查詢(xún)列表中，點(diǎn)擊右側(cè)“”，可查看及打印接收結(jié)果通知書(shū)，如下圖所示：

用戶(hù)在查詢(xún)結(jié)果中，點(diǎn)擊，查詢(xún)每批次上傳結(jié)果，如下圖所示：

接收結(jié)果通知書(shū)清單查詢(xún)出的數(shù)據(jù)可點(diǎn)擊按鈕導(dǎo)出。

根據(jù)《總局2013年第31號(hào)公告》，稽核比對(duì)結(jié)果異常的處理說(shuō)明如下：

（1）對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（2）對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

（3）對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書(shū)，可繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

（三）海關(guān)繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果查詢(xún)

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”-----“海關(guān)繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果查詢(xún)”，如下圖所示：

納稅人可選擇稽核結(jié)果、填報(bào)月份，填寫(xiě)繳款書(shū)號(hào)碼，點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕查詢(xún)顯示符合條件的信息；點(diǎn)擊“導(dǎo)出Excel”按鈕將海關(guān)繳款比對(duì)結(jié)果信息以Excel形式導(dǎo)出至本地電腦。

（四）稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”-----“稽核結(jié)果通知書(shū)確認(rèn)”，如下圖所示：

點(diǎn)擊后，提示納稅人確認(rèn)下載后稽核結(jié)果直接生成不再更新，確認(rèn)是否下載。 

點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)即發(fā)出下載稽核結(jié)果通知書(shū)申請(qǐng)。

用戶(hù)點(diǎn)擊稽核結(jié)果通知書(shū)下載確認(rèn)后，此按鈕置為灰色不可用狀態(tài)，稍后用戶(hù)可通過(guò)“稽核結(jié)果通知書(shū)查詢(xún)”模塊查詢(xún)，系統(tǒng)提示如下：

重要說(shuō)明：

稽核結(jié)果通知書(shū)每月只能在申報(bào)期內(nèi)確認(rèn)下載一次，下載時(shí)間：每月1日至納稅申報(bào)截止期-2日之間（如當(dāng)月納稅申報(bào)截止期為15日，則最晚13日內(nèi)完成自行確認(rèn)操作）。

稽核系統(tǒng)每月在納稅申報(bào)截止期的前兩日自動(dòng)將尚未確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書(shū)的企業(yè)進(jìn)行稽核結(jié)果通知書(shū)批量導(dǎo)出操作，以生成該部分企業(yè)的最終稽核結(jié)果。

納稅申報(bào)時(shí)企業(yè)需根據(jù)當(dāng)月下載的稽核結(jié)果通知書(shū)中的數(shù)據(jù)填報(bào)。自2013年8月1日起，海關(guān)繳款書(shū)“一窗式”比對(duì)項(xiàng)目調(diào)整為：核對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二第5欄稅額是否等于或小于稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的海關(guān)繳款書(shū)稅額。企業(yè)需根據(jù)當(dāng)月下載確認(rèn)的“稽核結(jié)果通知書(shū)”結(jié)果在《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）附表二第5欄稅額項(xiàng)中填報(bào)。

原省局電子稅務(wù)局明細(xì)不需再填報(bào)。

（五）稽核結(jié)果通知書(shū)查詢(xún)

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”-----“稽核結(jié)果通知書(shū)查詢(xún)”，如下圖所示：

（六）稽核結(jié)果通知書(shū)清單查詢(xún)

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申辦及繳納”，左側(cè)----“申報(bào)輔助信息報(bào)告”----“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”-----“稽核結(jié)果通知書(shū)清單查詢(xún)”，如下圖所示：

用戶(hù)可查詢(xún)指定月份及選擇稽核結(jié)果或清單類(lèi)別分別查詢(xún)，系統(tǒng)查詢(xún)顯示符合條件的信息。