山東省電子稅務(wù)局適用加計(jì)抵減政策聲明采集操作說(shuō)明

適用加計(jì)抵減政策聲明采集

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)，符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人已實(shí)際經(jīng)營(yíng)期超過(guò)2個(gè)月（根據(jù)稅務(wù)登記設(shè)立日期判斷）；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人具有一般納稅人資格；

4.納稅人辦理過(guò)CA證書；

5.提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50%；

三、功能節(jié)點(diǎn)

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——資格信息報(bào)告——適用加計(jì)抵減政策的聲明

也可直接在首頁(yè)辦稅桌面搜索“加計(jì)抵減”即可進(jìn)入辦事界面

四、操作步驟

登錄國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”---“綜合信息報(bào)告”---“資格信息報(bào)告”---“適用加計(jì)抵減政策聲明”，也可在填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）時(shí)進(jìn)行采集：

對(duì)提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人，進(jìn)行采集加計(jì)抵減政策聲明時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明如下：

（1）選擇適用政策年度，下拉列表中提供2019、2020、2021三個(gè)選項(xiàng)。

選擇所屬行業(yè)，如下圖所示：

如未填寫行業(yè)，系統(tǒng)將彈出提示如下：

（2）有效期起、止由系統(tǒng)根據(jù)納稅人相關(guān)信息自動(dòng)生成，說(shuō)明如下：

1）有效期起一般應(yīng)為2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。其中在適用政策年度內(nèi)新設(shè)立的納稅人，有效期起不應(yīng)早于一般納稅人有效期起。

2）有效期止一般應(yīng)為適用政策年度的12月31日。

3）年末新設(shè)立納稅人，跨年確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致，最長(zhǎng)不超過(guò)14個(gè)月。

（3）占比

根據(jù)填寫的四項(xiàng)服務(wù)銷售額>0，且全部銷售額>0時(shí), 占比=四項(xiàng)服務(wù)銷售額/全部服務(wù)銷售額。當(dāng)占比≤50%時(shí)，不允許保存。

點(diǎn)擊保存后，系統(tǒng)提示如下：

點(diǎn)擊確定后系統(tǒng)自動(dòng)保存采集信息，并提示：

并生成“適用加計(jì)抵減政策的聲明”，如下：

納稅人可進(jìn)行簽章、確認(rèn)及打印。